Заповнення декларації з податку на прибуток та дивідендів

Ні, не потрібно.

В Додатку АВ за 1 квартал 2026 року в даній ситуації рядки 4, 5 та 6 будуть мати нульові показники, оскільки сума дивідендів не перевищує об’єкт оподаткування за 2025 рік. Додаток ЗП у цьому випадку не заповнюється.

Відповідно до пп. 57.1-1.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370), авансовий внесок розраховується не з усієї суми дивідендів, а лише з суми перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний рік, за результатами якого виплачуються дивіденди.

Тоюто, у даному випадку:

Сума дивідендів до виплати за 2025 рік: 50 грн.
Об’єкт оподаткування за 2025 рік (рядок 04 Декларації): 100 грн.
Оскільки 50 є меншим за 100, то перевищення немає, авансовий внесок не сплачується.

Вам не слід сплачувати 3,6 грн авансового внеску не через наявність переплати, а тому, що не виникло об’єкта оподаткування для авансового внеску (дивіденди менші за прибуток). Якби дивіденди перевищували прибуток, то за роз'ясненнями податківців наявна переплата з податку на прибуток не може бути використана для сплати нового дивідендного авансового внеску — його потрібно сплачувати «живими» грошима.

Додаток ЗП заповнюється лише у разі, якщо у звітному періоді був нарахований та сплачений авансовий внесок (рядок 6 Додатка АВ більший за 0), щоб зменшити на цю суму поточний податок на прибуток (пп. 57.1-1.2 ПКУ). Оскільки у вас рядок 6 Додатка АВ дорівнює «0», Додаток ЗП за цей період подавати не потрібно (якщо немає інших підстав для його заповнення, наприклад, заліку закордонних податків).

Раді допомогти, звертайтесь ще!