Оформлення податкової накладної при експорті запчастин за кордон

Якщо Вами не оформлена митна декларація, то Ви не маєте права застосовувати ставку ПДВ 0 %.

Нагадаємо, що ставка 0% застосовується за таких умов - ст. 195 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BA%D0%BE%D0%BE%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2#n4640):

"195.1. За нульовою ставкою оподатковуються операції з:

195.1.1. вивезення товарів за межі митної території України:

а) у митному режимі експорту;

б) у митному режимі реекспорту, якщо товари поміщені у такий режим відповідно до пунктів 3 (щодо товарів у вигляді продуктів їх переробки) та 5 частини першої статті 86 Митного кодексу України;

в) у митному режимі безмитної торгівлі;

г) у митному режимі вільної митної зони.

Товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України."

Оскільки вартітсь експорту в даному випадку не перевищує 150 євро, така операція не є об`єктом оподаткування ПДВ за визначенням ст. 196 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/paran17770#n4678):

"196.1.16. ввезення на митну територію України, вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро;"

Отже, на цю поставку Ви не складаєте ПН

В декларації по ПДВ вона відображається в ряд. 5 та в додатку Д4 (таблиця 1).

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42352):

Який порядок відображення в податковій декларації з ПДВ операцій з ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України незалежно від обраного митного режиму товарів, митна вартість яких не перевищує еквівалент 150 євро?

Відповідь:
Операції з ввезення на митну територію України товарів, в декларації не відображаються, а операції з вивезення за межі митної території України, вказуються у рядку 5 декларації з обов’язковим поданням додатка 4 (Д4) до неї..."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!