Чи потрібно подавати декларацію після отримання спадщини

Декларацію подавати не потрібно, якщо спадщина оподатковувалась за ставкою 0% або податок був сплачений у нотаріуса.

Отримання спадщини ФОП на спрощеній системі не є підприємницьким доходом, а вважається доходом фізичної особи відповідно до норм Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text (ст. 174). Тому питання декларування вирішується за правилами для громадян.

Відповідно до п. 179.2 Податкового кодексу України, декларація не подається, якщо дохід отримано:
— у вигляді спадщини, яка оподатковується за нульовою ставкою;
— або якщо податок був сплачений до нотаріального оформлення.

Нульова ставка застосовується у разі отримання спадщини від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення (пп. 174.2.1 Податкового кодексу України). У такому випадку ПДФО і військовий збір не нараховуються і декларація не подається.

Якщо спадщина отримана від інших осіб, застосовується ставка 5% ПДФО (пп. 174.2.2 Податкового кодексу України) та 5% військового збору. Якщо ці податки були утримані/сплачені під час оформлення у нотаріуса, декларацію також подавати не потрібно.

Обов’язок подати декларацію виникає лише у випадку, якщо спадщина підлягала оподаткуванню (5% або 18% ПДФО та 5% військового збору) і податки не були сплачені при нотаріальному оформленні. У такому разі декларація подається до 1 травня року, що настає за звітним, а податки сплачуються до 1 серпня (пп. 49.18.4, п. 179.7 Податкового кодексу України).

Те, що спадщина відображена у довідці про доходи, пов’язано з обов’язком нотаріуса подати інформацію до ДПС, але саме по собі це не означає обов’язку подання декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!