Податки та звітність для ФОП при продажу легкових авто

При продажі другого авто у 2025 році сплачується 5% ПДФО і 5% військового збору; звітність — декларація про майновий стан і доходи (якщо продаж був здійснений не податковому агенту).

Дохід від продажу другого протягом року легкового автомобіля оподатковується за ставкою 5% ПДФО відповідно до п. 173.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Додатково утримується військовий збір за ставкою 5% (п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ Податкового кодексу України). База оподаткування визначається виходячи з ціни договору, але не нижче середньоринкової або оціночної вартості (п. 173.1 Податкового кодексу України).

Статус ФОП не впливає на оподаткування такої операції, оскільки продаж транспортного засобу, що належить фізичній особі, не є підприємницьким доходом (пп. 1 п. 292.1 Податкового кодексу України). Тому застосовуються правила для звичайних фізичних осіб.

Якщо покупцем є фізична особа і податковий агент відсутній, продавець самостійно подає декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня 2026 року (пп. 49.18.4 Податкового кодексу України) та сплачує податки до 1 серпня 2026 року (п. 179.7 Податкового кодексу України)., якщо вони не були сплачені при оформленні.

Якщо покупцем є юридична особа або ФОП, такий покупець виконує функції податкового агента, утримує 5% ПДФО та 5% військового збору під час виплати доходу та відображає їх у формі 4ДФ (п. 173.3 Податкового кодексу України). У цьому випадку обов’язок подавати декларацію за цією операцією не виникає (п. 179.2 Податкового кодексу України), податки вже утримані. Але ящзо декларація має подаватися з ійншог приводу, зокрема якщо цей фоп на загальній сисетмі - то такий дохід теж зазначаєься, в будь якому випадку, оскікльи в деклараціїї відображаються всі дозоди загалом. У декларації (за наявності обов’язку її подання) така операція відображається як дохід фізичної особи, а не підприємницький.

Якщо обов'язок подавати декларацію є:

Продаж першого авто (раз це друге, то мало б десь бути і перше) також зазначається в додатку Ф4, але без податків.

заповнюється додаток Ф4, в якому

Щодо першого продажу: дохід в графі 4 в роздлі ІІ, і в рядку 3 в прикінцевому розділі, та переноситься в рядок 11.2 деклараціїї.

Щодо оподатковоаного рухомого майна (другог продажу) : в розділі ІІ заповнються графи 5,6 та7, а в прикінцевому розідлі - рядки 4,5 та 6 (щодо вартості опдаткованог продажу майна та наразованих самосійно податків). Ці відомості переносяться в рядок 10.5 деклраціїї про майновий стан: дохід від прдажу в графі 3, податки - в графах 6 та 7.

Терімн подання деклараціїї до 30 квітня включно. Подати доцільно через електронний кабінет. ОДнак, перед тим як подавати деарацію, доцільно отримати довідку про доходи (в частині ЕК для громадян), в якій відображаться всі доходи , про які прозвітували податкові агенти. Оскілкьи мають бути заначені всі доходи громадянина взагалі, ця довідка допоможе правильно заповнити суми доходів від інших податкових агентів - наприклад зарплата, відсотки банків, інші доходи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!