Як правильно заповнити декларацію після продажу нерухомості

Подання декларації про майновий стан і доходи передбачає відображення загального річного оподатковуваного доходу фізичної особи (ст. 179.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Тому якщо декларація подається через продаж нерухомості, у ній відображаються не тільки ці операції, а всі доходи за рік, які підлягають декларуванню.

Для цього слід отримати довідку в електронному кабінеті — в частині "ЕК для громадян". Доходи, про які прозвітували податкові агенти — зарплата, відсотки банків, соцвиплати, інші доходи — будуть зазначені в цій довідці. Їх потрібно перенести у відповідні рядки декларації, та зазначити податки, утримані податковими агентами. Щодо доходів, які не оподатковуються (зараз говоримо про інші доходи, не пов'язані із продажем майна) — вони також зазначаються в рядку 11.3.

Майно громадянина також обов'язково зазначається в декларації — в розділі VIII, напроти майна, що здається в оренду, ставиться позначка.

Щодо конкретно доходів від продажу майна. Для цього заповнюється додаток Ф4. Порядок заповнення цього додатку залежить від того, чи оподатковувалися такі доходи, а також чи був утриманий податок податковим агентом, чи підлягає він самостійній сплаті.

Згідно ПКУ ст. 172 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4160

172.1. Не оподатковується один раз протягом звітного податкового року, за умови перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років, дохід, отриманий платником податку від продажу (обміну):

житлового будинку, квартири або їх частини, кімнати, садового (дачного) будинку (включаючи об’єкт незавершеного будівництва таких об’єктів, земельну ділянку, на якій розташовані такі об’єкти, а також господарсько-побутові споруди та будівлі, розташовані на такій земельній ділянці);

земельної ділянки, що не перевищує норми безоплатної передачі, визначені статтею 121 Земельного кодексу України залежно від її призначення;

земельної ділянки сільськогосподарського призначення, безпосередньо отриманої платником податку у власність у процесі приватизації земель державних і комунальних сільськогосподарських підприємств, установ та організацій або приватизації земельних ділянок, що перебували у користуванні такого платника, або виділеної в натурі (на місцевості) власнику земельної частки (паю), а також таких земельних ділянок, отриманих платником податку у спадщину.

Умова щодо перебування такого майна у власності платника податку більше трьох років не поширюється на майно, отримане платником податку у спадщину.

Отже, якщо мова саме про таку ситуацію, то в розділі І додатку Ф4 зазначаються об'єкти, які продано, дохід від продажу зазначається в колонці 4, підсумок переноситься в рядок 3 прикінцевої частини додатку Ф4 та переноситься в рядок 11.2 Декларації. Податків немає.
Якщо це інший варіант, з оподаткуванням — дохід зазначається в колонці 5, податки в колонках 6 та 7 — підсумкові результати в рядки 4, 5 та 6 прикінцевої частини додатку, та переносяться в рядок 10.5 декларації (в підписах до комірок додатку написано, куди вони переносяться).


Неповне відображення доходів в деклараціїї може призвести до: неприйняття деклараціїї; як наслідок - неподача деклараціїї - штраф 340 грн за 120.1 ПКУ. Крім того, незважаючи на первинне успішне проходження деклараціїї і надходження квитанціїї №2, вона може бути визнана недостовірною і через це - неподаною по результатам камеральної перевірки. , з тим самим наслідком (120.1 ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!