Як подати уточнюючий розрахунок по ФОП та його зміни

Уточнюючий розрахунок 4ДФ (додаток 4 до об'єднаного звіту з ПДФО та ЄСВ) подається для виправлення помилок минулих періодів. Він містить лише рядки з коригуваннями, використовуючи ознаку «1» (вилучення) або «0» (введення) у графі 10, на основі інформації з раніше поданих розрахунків.

https://7eminar.ua/news/5053-yak-vipraviti-pomilki-v-dodatku-4df-pokrokova-instrukciya

Коригування даних у додатку 4ДФ до Розрахунку проводиться таким чином:

Розділ I «Персоніфіковані дані про суми нарахованого (виплаченого) на користь фізичних осіб доходу та нарахованих (перерахованих) до бюджету податку на доходи фізичних осіб та військового збору»:

• для виключення одного помилкового рядка з попередньо поданої (прийнятої) інформації потрібно повторити всі графи такого рядка і у графі 10 указати «1» – на виключення рядка;


• для введення нового або пропущеного рядка потрібно повністю заповнити всі його графи й у графі 10 указати «0» – на введення рядка;


• щоб замінити помилковий рядок, потрібно видалити помилковий рядок, заповнивши всі його графи і вказавши «1» у графі 10, а потім додати правильний рядок, заповнивши всі його графи і вказавши «0» у графі 10.

Уточнюючий розрахунок можна подати протягом 1095 днів із моменту подання основного звіту.

За самостійне виправлення помилок у додатку 4ДФ передбачено штраф згідно з ПКУ (зазвичай 1020 грн за перше порушення), проте під час дії воєнного стану існують особливості щодо звільнення від пені та штрафів при самостійному виявленні помилок, що не призвели до заниження ПДФО чи ВЗ. Оскільки виплати ФОП зазвичай не обкладаються податком у джерела (якщо ФОП надав документи), коригування ознаки доходу «157» часто вважається виправленням нерозрахункової помилки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!