Чи потрібно реєструватися як СПФМ при наданні послуг

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ваша ситуація є досить поширеною серед ФОП-бухгалтерів, які суміщають підприємницьку діяльність із трудовими відносинами. Нижче наведено детальний аналіз вашого статусу та ризиків з посиланням на законодавство.

1. Реєстрація як СПФМ

Відповідно до пп. «б» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону України № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-IX#n170 , суб'єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ) є бухгалтери та суб'єкти господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку.

Однак статус СПФМ залежить не лише від наявності КВЕД 69.20, а від фактичного змісту послуг та способу їх надання:

• Трудові відносини: Вимоги фінмоніторингу не поширюються на осіб, які надають послуги в межах трудових правовідносин (п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону № 361-IX). Ваша робота кадровиком за сумісництвом (за трудовим договором) не робить вас СПФМ.
• Діяльність як ФОП: Якщо ви за договором про надання послуг (цивільно-правового характеру) здійснюєте хоча б одну з операцій, визначених у ч. 1 ст. 10 Закону № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-IX#n292 , ви автоматично стаєте СПФМ. До таких операцій належать, зокрема, управління коштами, рахунками, створення або управління юридичними особами.

Раджу Вам ознайомитись із статтями на нашому сайті, які стосуються Вашого питання :

https://7eminar.ua/news/6286-fop-buxgalter-ci-potribno-stavati-na-oblik-ta-zvituvati-u

https://7eminar.ua/news/583-ci-rejestruvatis-buxgalteru-fopu-yakii-vede-fopiv-subjektom-pervinnogo-finansovogo

Висновок: Якщо ваш договір ФОП з ТОВ передбачає лише консультації чи аналіз без безпосереднього проведення фінансових операцій чи доступу до клієнт-банку (що ви і підтвердили), обов'язок реєстрації є спірним. Проте контролюючі органи (Мінфін) часто трактують будь-яке надання бухпослуг як підставу для статусу СПФМ.

2. Відповідь на можливий запит з Мінфіну

Якщо ви отримаєте запит, ваша відповідь має базуватися на відсутності ознак діяльності, що підпадає під фінмоніторинг:

• Вкажіть, що ви надаєте виключно консультаційні послуги загального характеру, які не передбачають участі у фінансових операціях клієнта (ч. 1 ст. 10 Закону № 361-IX).
• Наголосіть на відсутності права підпису та доступу до розпорядження активами ТОВ.
• Зазначте, що облік господарських операцій ведуть штатні бухгалтери ТОВ, а ваші функції як ФОП обмежуються економічним аналізом та контролем правильності звітів, що не є "веденням бухгалтерського обліку" в розумінні ст. 8 Закону № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n113 .

3. Чи допоможе припинення дії договору?

Припинення договору може усунути підстави для реєстрації в майбутньому, але не звільняє від відповідальності за період, коли договір діяв.

• Статус СПФМ виникає з моменту встановлення ділових відносин.
• Якщо ви припините договір, ви перестанете бути СПФМ з дати його розірвання. Проте для Міністерства фінансів наявність КВЕД 69.20 у реєстрі без реєстрації як СПФМ залишатиметься "червоним прапорцем".

4. В якому разі та які нараховуються штрафи?

Штрафи передбачені ст. 32 Закону № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-IX#n753 за такі порушення:

• Неподання або несвоєчасне подання інформації (у тому числі про реєстрацію): до 340 000 грн (20 000 НМДГ).
• Порушення вимог щодо належної перевірки клієнта: до 204 000 грн (12 000 НМДГ).
• Порушення інших вимог законодавства у сфері ПВК/ФТ: до 51 000 грн (3 000 НМДГ).

Штраф не є автоматичним. Мінфін має провести перевірку та довести факт фактичного надання послуг, що підлягають моніторингу.

Порада: Якщо ви не плануєте надавати послуги іншим клієнтам, варто розглянути можливість видалення КВЕД 69.20 або перегляду умов договору, щоб він чітко класифікувався як "Консультування з питань комерційної діяльності" (КВЕД 70.22), що має менше ризиків у контексті фінмоніторингу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!