Вирішення ситуації з ПДВ: реєстрація, повернення та штрафи

Ні, якщо Ви не є платником ПДВ, то і ПН Ви ніяк не повинні складати. Адже ж «податкову накладну складає особа, яка зареєстрована як платник податку у контролюючому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника податку на додану вартість» (п.1 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Стосовно Вашого питання щодо виправлення ситуації: наведена Вами помилка ніяк не впливає на необхідність нарахування та сплати ПДВ. Адже Положення про форму та зміст розрахункових документів/електронних розрахункових документів ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0220-16#n395 ) ніяким чином не впливає ( та і не може впливати ) на необхідність нарахування ПДВ.

Щодо штрафів з ПДВ – вони можуть бути тільки тоді, коли Ви перебуваючи на загальній системі оподаткування, перевищили обсяг операцій за останні 12 кал/місяці в сумі 1000000 грн. ( п.181.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 ).

Тобто якщо Ви не подали заяву ф.1-ПДВ «не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу» (п.183.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ), то податкова може при перевірки нарахувати ПДВ за операціями, починаючи з 11/го числа по день виявлення порушення.

Адже «будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, і у випадках та в порядку, передбачених цією статтею, не подала до контролюючого органу реєстраційну заяву, несе відповідальність за ненарахування або несплату цього податку на рівні зареєстрованого платника без права нарахування податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування» (п.183.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409 ).

Крім того передбачено застосування штрафу в розмірі 5% суми ПДВ (п.123.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) або 25% суми ПДВ (п.123.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ), якщо податківці визнають дії умисними.

Раді допомогти, звертайтесь ще!