Замовити рекламу
Наприклад
військовий збір
бронювання
індексація
декларація з ПДВ
зарплата
лікарняні
Головна
Новини та статті
Документи
Відеонавчання
Консультації
Інструменти
ГоловнаГоловна
Особистий кабінетОсобистий кабінет
Мої консультаціїМої консультації
АІ-КонсультантАІ-Консультант
НОВЕ
Новини та статтіНовини та статті
Безкоштовні вебінариБезкоштовні вебінари
ВідеонавчанняВідеонавчання
ПрофесіїПрофесії
КонсультаціїКонсультації
ДокументиДокументи
ІнструментиІнструменти
Нове
ДовідникиДовідники
РозвагиРозваги
Нове
Календар БухгалтераКалендар Бухгалтера
Виїзні семінариВиїзні семінари
Теми
homeБухгалтерський облікhomeЛікарняні, декретніhomeВідпусткиhomeВідрядження, підзвітні коштиhomeВійськовий облік, бронювання
Контакти0 800 600 722 (безкоштовно)+380 97 297 22 77info@7eminar.com Про нас
  • Головна
  • Консультації
  • Особистий консультант
  • Обов'язок реєстрації ПДВ та оподаткування для ГО при продажу книг
<b>🤖 АІ-Консультант знає, де знайти</b>

🤖 АІ-Консультант знає, де знайти

Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.

Спробувати
ЮЛ
Юлія
14.04.2026 | 10:18
Інше
Відповідь надано

Обов'язок реєстрації ПДВ та оподаткування для ГО при продажу книг

Добрий день. Підкажіть, будь ласка, ГО планує продавати книжки, які буде замовляти під виробництво в сторонної організації, які буде реалізовувати і весь прибуток використовувати в діяльності ГО для реалізації цілей ГО. Чи виникає обов'язок режстрації ПДВ і сплата податку на прибуток. В даному випадку ГО потрібно розмежувати буде діяльністт, як звітувати?
СК
Стефанія, консультант
експерт
15.04.2026 | 11:24
Очікує відповідь


Так, ГО може продавати книжки без податку на прибуток за дотримання умов неприбутковості, а ПДВ виникає лише при перевищенні 1 млн грн обороту оподатковуваних операцій (тих операцій, які були б у таких самих умовах оподатковуваними у платника ПДВ).


Відповідно до п. 133.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, неприбуткова організація не є платником податку на прибуток, якщо виконує встановлені вимоги. Зокрема, згідно з пп. 133.4.2 ПКУ, доходи (у тому числі від продажу книжок) повинні використовуватись виключно для фінансування витрат на утримання ГО та реалізацію її статутних цілей. Також заборонено розподіляти такі доходи між засновниками, членами чи працівниками (крім оплати праці).


Важливо, щоб діяльність із продажу книжок була передбачена статутом ГО, оскільки саме відповідність діяльності статутним цілям є однією з умов збереження неприбуткового статусу (п. 133.4 ПКУ).


Щодо ПДВ, обов’язок реєстрації виникає на загальних підставах. Відповідно до п. 181.1 ПКУ, якщо обсяг оподатковуваних операцій з постачання товарів (у даному випадку — продаж книжок) за останні 12 календарних місяців перевищує 1 000 000 грн (без ПДВ), організація зобов’язана зареєструватися платником ПДВ. Благодійні внески, гранти та інші цільові надходження до цього ліміту не включаються, оскільки не є оплатою за товари чи послуги. Зверніть увагу, що на книжки діє пільга підпункту 197.1.25 — звільнення від ПДВ. Але для підрахунку обсягу 1 000 000 такі операції вважаються оподатковуваними — адже вони оподатковуються ПДВ, просто діє пільга. Слід відрізняти операції, які не є об'єктом оподаткування ПДВ взагалі — наприклад, отримання благодійної допомоги чи грантів, і є такі, що оподатковуються за нульовою ставкою або звільнені — ці останні включаються до "оподатковуваних операцій" і тому беруть участь у розрахунку 1 млн обороту за останні 12 місяців для вирішення питання, чи настав час реєструватися платником. Якщо такий момент настане і ГО зареєструється платником ПДВ, то буде складати та реєструвати податкові накладні, але конкретно з цих операцій — продажу книжок українського виробництва — пільгові, без ПДВ, та компенсувати податковий кредит, отриманий від постачальників, згідно з п. 198.5 ПКУ, складанням зведеної компенсуючої податкової накладної.


Для правильного обліку ГО повинна розмежовувати надходження: окремо обліковувати цільове фінансування (внески, гранти) та окремо — доходи від реалізації книжок. Це випливає з вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text щодо повного та достовірного відображення господарських операцій.


У бухгалтерському обліку доходи від реалізації відображаються за правилами НП(С)БО 15 «Дохід» https://zakon.rada.gov.ua/go/z0860-99, а витрати — за НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text. Фінансовий результат при цьому не є базою для оподаткування, якщо дотримано вимоги неприбутковості.


Щодо конкретних прийомів обліку, є певна складність у тому, що зазвичай неприбуткові організації ведуть облік за моделлю цільового фінансування, тобто всі надходження БД, грантів, внесків тощо відображаються як цільове фінансування, а не як дохід (напр., Дт 311 Кт 48), а дохід визнається одночасно із витратами. Однак, якщо формально слідувати П(С)БО 15, дохід від продажу книжок вже має бути визнаний як дохід одразу (Дт 361 Кт 702). Тоді при зведенні підсумків виникне певна неузгодженість між звітом про фінрезультати і звітом про доходи та видатки неприбуткової організації, хоча сам по собі факт наявності прибутку не є порушенням. Але за практикою, яка склалася, вважається, що у неприбуткової організації доходи мають завжди дорівнювати витратам, і прибуток як такий не визначається. Це дискусійне питання методології обліку, але податкові органи бажають бачити у звіті неприбутківця доходи = витратам.


Отже, у цьому разі, якщо ви ведете облік за моделлю цільового фінансування, доцільно закріпити в обліковій політиці, що оскільки весь прибуток, отриманий від продажу книжок, має використовуватися на статутні цілі та утримання організації (як і має бути для неприбутківця для збереження його статусу), встановити, що ви будете виводити в обліку утворений дохід від продажу книжок на рахунок 481. Так у вас за рахунок прибутку від книжок буде утворюватися додатковий резерв цільового фінансування статутної діяльності, а у звіті про фінрезультати та звіті про використання доходів неприбуткової організації доходи будуть дорівнювати витратам.


Приклад


Дт 631 Кт 311 — 100000 замовлено тираж
Дт 28 Кт 631 — 100000 отримано тираж книжок (припустимо 1000 од. по 100 грн)


Продаж по 150 грн


Дт 311 Кт 361 — 150000 отримано оплату від покупця


Дт 361 Кт 481 — визнано цільовим надходженням на статутні цілі ваш валовий дохід у розмірі 150000 (згідно положення облікової політики, що ви саме так будете визначати його)


Дт 949 (або 902) Кт 28 — 100000 списано собівартість книжок, і як годиться за моделлю цільового фінансування — одразу за витратами визнаються і доходи в тій самій сумі: Дт 481 Кт 718 — 100000


Залишок на Кт 481 — 50000 — це той прибуток, що утворився, відкладаємо на цільове фінансування


В балансі: активи (кошти) 50 тис., в пасиві — цільове фінансування 50 тис.


Звіт про фінрезультати по цих результатах:


доходи 100000
витрати 100000


В звіті про використання доходів неприбуткової організації:


доходи (умовно, якщо це єдиний дохід) 100000
витрати на статутну діяльність 100000


Звітність подається у вигляді «Звіту про використання доходів (прибутків) неприбуткової організації» відповідно до пп. 49.18.3 ПКУ, разом із фінансовою звітністю. У ньому відображаються всі надходження та напрями їх використання.


Якщо буде порушено умови п. 133.4 ПКУ (наприклад, кошти використані не за статутними цілями), організація зобов’язана визначити податкові зобов’язання з податку на прибуток і підлягає виключенню з Реєстру неприбуткових організацій (пп. 133.4.3 ПКУ).



Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОО
Остапович Оксана
24.08.2026 | 22:52
Інше
Відповідь надано

Облік втрат врожаю моркви: бухгалтерські проводки для підприємства

сільс. підприємство купило насіння моркви, посіяло її і не отримало врожай. які бух. проводки в цьому випадку потрібно зробити…

10

СК
Стефанія, консультант
експерт
24.08.2026 | 23:11

Якщо підприємство не отримало врожай моркви, усі витрати, накопичені на рахунку 23, підлягають списанню. Якщо здійснюється пересів іншою культурою, частина…Ще

ІБ
Біла Ірина Валеріївна
24.08.2026 | 21:48
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Облік кондиціонера та монтажного комплекту: рахунки та документи використання

Вітаю. ТОВ купило кондиціонер за 50тис грн і монтажний комплект за 10тис грн. Як правильно обліковувати цей кондиціонер і монтажний комплект? На які рахунки записувати і якими документами показати початок користування обома…

4

ТК
Тамара, консультант
експерт
25.08.2026 | 09:57

Вам варто обліковувати кондиціонер разом із монтажним комплектом на субрахунку 104.

Судячи із запитання, даний монтажний комплект безпосереднбо пов'язаний…Ще

ОО
Остапович Оксана
24.08.2026 | 21:11
Інше
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Відшкодування витрат на відрядження засновнику поза штатом підприємства

чи можна відшкодувати засновнику (який не є в штаті підприємства) витрати на відрядження…

9

ОК
Ольга, консультант
експерт
25.08.2026 | 08:46

Так, можете компенсувати. Компенсація витрат, пов'язаних із відрядженням засновника, – це питання корпоративного рівня.

Пп. «а» пп…Ще

НА
НАТАЛІЯ
24.08.2026 | 19:16
Інше
Відповідь надано

ФОП зобов'язаний подавати квартальну електронну звітність за третій квартал

Скажіть будь ласка Фоп за 3 квартал подає квартальна електронну звітність ! Вірно…

11

СК
Стефанія, консультант
експерт
25.08.2026 | 00:20

Якщо ФОП перебуває на 3-й групі єдиного податку, він дійсно зобов'язаний подавати податкову декларацію щокварталу (зокрема й за 3 квартали / 9 місяців)…Ще

ЄВ
Євгенія
24.08.2026 | 18:21
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Облік давальницької сировини: проводки та рахунки для підприємства

Доброго дня. Підприємство, платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ, планує працювати з виробництвом з давальницької сировини. Виступає, як замовник послуг по виробництву. Підкажіть будь ласка, які повинні бути проводки в бухобліку? Та на якому рахунку…

5

ТК
Тамара, консультант
експерт
25.08.2026 | 09:51

Сировину, придбану для виробництва, слід стандартно обліковувати на субрахунку 201.

Далі під час передачі її на переробку роблять запис: Дт 206 Кт 201.

Післ…Ще

ГС
Січкар Галина Володимирівна
24.08.2026 | 17:54
Транспорт, ТТН
Відповідь надано

Збільшення норми витрат пального для трактора під час косіння

Як збільшити норму витрат пального на трактор під час косіння якщо в попередньому році була встановлена норма на косіння трави, а тепер витрата пального збільшилася…

7

СК
Стефанія, консультант
експерт
25.08.2026 | 00:09

Підприємство може самостійно переглянути та збільшити норму витрат пального для трактора. Для цього необхідно створити комісію, провести контрольні заміри…Ще

НА
Надежда
24.08.2026 | 17:45
Інше
Відповідь надано

Урахування пального: документи, проводки та нормативні вимоги процесу

Добрый день. Распишите пожалуйста всю последовательность учета топлива (покупка, хранение, топливо в баке, списание). Какие нужны документы с примерами, приказы и т.п. Все что должно быть. Оприходывание топлива по карточкам и другим способом. (проводки). Списание и все, все что…

8

СК
Стефанія, консультант
експерт
24.08.2026 | 22:59

Порядок бухгалтерського обліку пального визначається загальними нормами бухгалтерського обліку, спеціальними нормативними актами щодо обліку запасів і…Ще

ГС
Січкар Галина Володимирівна
24.08.2026 | 17:40
Транспорт, ТТН
Відповідь надано

Застосування надбавок на списання пального для сільгосптехніки

Відповідно до «Базових норм витрат» (доповнення до Методичних рекомендацій з нормування витрат палива, електричної енергії, мастильних, інших експлуатаційних матеріалів автомобілями та технікою) редакція 1 від 17.11.2023 року передбачено застосування надбавки для списання…

5

СК
Стефанія, консультант
експерт
25.08.2026 | 00:06

Так, підприємство може застосовувати коригувальні коефіцієнти (надбавки) за строком експлуатації до сільськогосподарської техніки, зокрема тракторів, якщо…Ще

ОЛ
Олена
24.08.2026 | 17:32
Бухоблік та фінзвітність
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Зміна назви контрагента: створювати нову картку чи редагувати

Доброго дня. Підкажіть будь ласка,якщо покупець чи постачальник змінює назву або форма власності, то в программі треба створювати нового контрагента чи в старій картці змінити ? Чи як хто робить…

7

ТК
Тамара, консультант
експерт
25.08.2026 | 09:44

Якщо у контрагента змінилася лише назва або форма власності, а код ЄДРПОУ залишився тим самим, то доречно не створювати нового контрагента в обліковій…Ще

ОЛ
Олена
24.08.2026 | 17:06
Інше
Відповідь надано

Передача основного засобу між підприємствами: рекомендації та нюанси

Вітаю. ТОВ закупило основний засіб (станок). Вартість станка 200 тис.грн. О.З. не введено в експлуатацію. Яким чином краще передати даний станок підприємству, яким володіє дана ТОВ. Є несплачений уставний фонд, але відповідно до Статуту поповнюється грошима. Дякую…

6

СК
Стефанія, консультант
експерт
25.08.2026 | 00:04

Найбільш безпечним і юридично найпростішим варіантом є внесення грошового вкладу до статутного капіталу (як це передбачено статутом) з подальшим зворотним…Ще

ЛА
Лариса
24.08.2026 | 17:03
Акциз
Відповідь надано

Заповнення акцизної накладної для пального на транспорті

Складаємо акцизну накладну на митну декларацію (паливо). Не реалізоване, знаходиться на транспортному засобі. Заповнюємо розділ Акцизний склад пересувний ? потрібно заповнювати підрозділи "з якого фізично відвантажене (відпущене) пальне" та "на який фізично відвантажене…

7

СК
Стефанія, консультант
експерт
24.08.2026 | 23:48

При складанні акцизної накладної на підставі митної декларації з кодом операції «4» заповнюється лише підрозділ «Акцизний склад…Ще

ВГ
Гусєва Вероніка Олегівна
24.08.2026 | 16:54
Спрощена система
Відповідь надано

Як правильно внести додатковий КВЕД для ФОП на ЄП

вітаю! підкажіть. як правильно внести додатковий квед фопу на 2 групі ЄП…
1

15

АК
Анастасія, консультант
експерт
24.08.2026 | 16:59

Додати КВЕД можна на порталі Дія - https://diia.gov.ua/services/zminennya-danih-fop.

За новим КВЕДом можна працювати після внесення його до Реєстру…Ще

КС
Савицька Катерина Василівна
24.08.2026 | 16:23
ПДВ
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Реєстрація податкової накладної при авансовій оплаті послуг ПДВ

ТОВ платник ПДВ , надає послуги по влаштуванню щебеневої основи на суму 729 тис. грн. Замовник надав аванс у розмірі 80 %. Пізніше замовник оплатить решту 20% від загальної суми. Як потрібно зареєструвати цю податкову накладну назва послуги влаштування щебеневої продукції у…

1

ВК
Валентина, консультант
експерт
25.08.2026 | 10:00

Так, якщо в договорі визначена повна ціна послуги/роботи в сумі 729 000 грн, а Ви отримуєте аванс в розмірі 80 % від ціни договору, то в прдатковій…Ще

ІС
Інна Сергіївна
24.08.2026 | 16:02
Фермерські господарства
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Урегулювання оренди земельної ділянки після зміни власника

Вітаю! У кінці 2025р. помер орендодавець зем.ділянки. 06.08.26р. право користування отримала дружина, яка в свою чергу зробила Договір дарування зем.ділянки своєї і чоловіка - своїм синам. Є витяг з ДРРП та протокол проведення перевірки набувача зем.діл. с/г призначення де…
1

7

ВК
Віра, консультант
експерт
24.08.2026 | 17:49

Вітаю розберемо ваші питання по черзі:

1. Чи потрібно укладати новий договір оренди з новими власниками?Ні, укладати нові договори оренди не потрібно (якщо…Ще

ЛО
Людмила Олексіївна
24.08.2026 | 16:01
Інше
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Організація "пункту незламності" на підприємстві для зимового періоду

Плануємо на підприємстві організувати "пункт незламності" на осінньо-зимовий період, що наближається, (та й далі, за необхідності). В планах створити запаси води, деяких продуктів харчування (що довго зберігаються), закупити теплі речі, акумулятори, термоси, тощо. Який потрібно…

2

ОК
Ольга, консультант
експерт
25.08.2026 | 09:35

Для офіційного створення "пункту незламності" на підприємстві потрібно видати Наказ про організацію та забезпечення функціонування пункту незламності.

Цей…Ще

ІС
Стельмащук Інна Василівна
24.08.2026 | 15:56
ПДВ
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Відображення РК на збільшення ціни в декларації ПДВ

Добрий день Юр особа , постачальник зареєстрували РК на збільшення ціни від 22.07.2026 з запізненням , 24.08.2026, в декларації за який період , маємо її відобразити ? Дякую…

1

ВК
Валентина, консультант
експерт
25.08.2026 | 09:33

Якщо РК на "+", то постачальник включає такий РК в декларацію за той місяць, на який припадає дата складння такого РК - в 07/2026.

Якщо реєстрація із…Ще

ЛЮ
Людмила
24.08.2026 | 15:32
Транспорт, ТТН
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Безкоштовне перевезення товару: можливість без укладення договору

Чи може ТОВ постачальник домовитись з фізичною особою на його особистому автомобілі, про перевезення товару покупцю, безоплатно, оформивши ТТН та бух.довідку , що доставка здійснена безоплатно, без укладення договору на надання транспортних послуг та без здійснення ТОВ будь-яких…

5

СК
Стефанія, консультант
експерт
24.08.2026 | 23:45

Ні, оформити перевезення таким способом не можна. Договір перевезення вантажу є оплатним, а фізична особа, яка не є ФОП або працівником підприємства, не…Ще

СМ
Мельник Світлана Ярославівна
24.08.2026 | 15:22
Інше
Відповідь надано

Продаж майбутніх об'єктів нерухомості: податкові наслідки та декларація

Фізична особа придбала майбутній об'єкт нерухомості (МОН) . Є нотаріалі договра . Кількість 5 МОН. Чи має право фізична особа продати МОН в одному місяці в кількості 3 шт. Та як це відобразити в декларації про майновий стан. Продаж МОН відбувсся без збільшенння вартості. Які…

3

ОК
Ольга, консультант
експерт
25.08.2026 | 09:19

Фізична особа має повне право продати 3 майбутні об'єкти нерухомості (МОН) в одному місяці. Чинне законодавство не обмежує кількість цивільно-правових…Ще

НА
Наталія
24.08.2026 | 15:20
Акциз
Відповідь надано

Є відповідь АІ

Помилка при продажу: як уникнути штрафів за акциз

Під час продажу алкогольного коктейлю бармен не відсканував акцизну марку при відкритті пляшки рому через технічні проблеми в роботі сканера. Як виправити цю помилку? Як вберегтися від штрафів…

9

СК
Стефанія, консультант
експерт
24.08.2026 | 17:14

Виправити вже виданий фіскальний чек неможливо. Для мінімізації ризиків необхідно зазначити реквізити акцизної марки цієї відкритої пляшки під час продажу…Ще

СВ
Светлана
24.08.2026 | 15:18
Інше
Відповідь надано

Чи можливий розподіл заробітної плати студентів практики

Чи можна прописати в договорі про навчально-виробничу практику студентів 3 курсу професійного коледжу, що підприємство зобов'язується 50% заробітної плати, нарахованої студентам за час виробничої практики (після утримання податків), перераховується на рахунок коледжу для…

7

СК
Стефанія, консультант
експерт
24.08.2026 | 23:40

З 12.09.2025 набрав чинності Закон України «Про професійну освіту» №4574-IX. Частиною 6 ст. 17 цього Закону передбачено, що винагорода за…Ще

  • 1
  • 2
  • …
  • 27508

Довго шукаєте інформацію? АІ-Консультант знайде потрібні матеріали на сайті швидше!🤖

Запитати

Популярне

ШІ для бухгалтера, економіста та фінансиста: від 0 до результатуКритичність і бронювання-2026: нові критерії, що встигнути до 1 вересня, щоб не втратити броньПідсумки тижня 17.08-21.08.2026
Усі популярні відео

Календар бухгалтера

Події за весь місяць
  • USD
    44.7064
  • EUR
    52.1594

  • МЗП
    8647 грн
  • ЄСВ
    1902.34 грн
  • ПМ
    3328 грн
  • Інфляція
    100.3%
  • ПСП
    1664 грн
  • Про нас
  • Експерти
  • Долучитися до нашої команди лекторів
  • Долучитися до нашої команди редакторів
  • Долучитися до нашої команди консультантів
  • Замовити рекламу
Телефон
0 800 600 722 (безкоштовно по Україні)+380 97 297 22 77 Адреса: 04112 м. Київ, вул. Олени Теліги, 4
Emailinfo@7eminar.com
Наші соцмережі

Договір-оферта Політика конфіденційності

ТОВ "7ЕМІНАР УА", 2026 Всі права захищені

Використання та розповсюдження матеріалів дозволяється лише за умови отримання попередньої письмової згоди від редакції сайту 7eminar.ua

Головна Відео Консультації Документи