Облік судових витрат і податку на прибуток для ТОВ

ТОВ відображає компенсацію як інший дохід без ПДВ, визнає витрати/зобов’язання за перевезенням із правом на податковий кредит (за наявності ПН)

У ситуації, що розглядається, сума 72 635,00 грн, присуджена судом як відшкодування збитків за пошкоджений товар, є саме компенсацією шкоди, а не оплатою за постачання. Відповідно до п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 такі суми не включаються до бази оподаткування ПДВ, тому податкові зобов’язання з ПДВ не нараховуються. В бухгалтерському обліку така сума визнається іншим доходом: Дт 374 - Кт 715.

Судовий збір 2 422,40 грн, який підлягає відшкодуванню ТОВ, також включається до складу іншого операційного доходу (Дт 374 - Кт 715), оскільки є компенсацією понесених витрат.

Щодо суми 23 000 грн за перевезення: незалежно від того, що акт не був проведений раніше, на підставі рішення суду у ТОВ виникає зобов’язання перед перевізником. В обліку слід відобразити витрати на перевезення (як правило, Дт 93 або 949 - Кт 685).

Право на податковий кредит з ПДВ за послугами перевезення визначається згідно з п. 198.6 ПКУ - воно виникає лише за наявності зареєстрованої податкової накладної. Якщо перевізник (ФОП - платник ПДВ) складе та зареєструє ПН, ТОВ має право включити суму ПДВ до податкового кредиту.

Факт того, що послуга була використана у господарській діяльності (доставка товару), підтверджує право на ПК.

Зарахування зустрічних однорідних вимог (72 635 + 2 422,40 проти 23 000 грн) відображається як взаємозалік: Дт 685 - Кт 374 на суму 23 000 грн.

Залишок заборгованості (різниця) підлягає отриманню ТОВ від перевізника і відображається як дебіторська заборгованість до моменту фактичного надходження коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!