Коректне відображення ПДФО в формі 4-ДФ для ТОВ

В 2024 році в графах 4а та 4 слід зазначати ПДФО за ставкою 18%. Таке роз'яснення діяло в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40632

З 01.01.2025 податківці змінили позицію https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43716. В Додатку 4ДФ відображаєте в графі 4а - 5%, в графі 4 - 5%.

В листі від 12.08.2025 №874/2/99-00-24-01-03-02 податківці роз'яснюють, що резидент Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам у додатку 4ДФ відображає за ознакою доходу «101» за місяць, за який було нараховано заробітну плату:

у графі 4а – фактичну суму нарахованого податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого за ставкою 5 відсотків;

у графі 4 – фактичну суму перераховану податку на доходи фізичних осіб до бюджету.

При цьому в контакт центрі ДПС підтверджують, що в графі 4 слід ставити 5%.

Раді допомогти, звертайтесь ще!