Коригування ПДВ: дії при зміні статусу платника податку

Ви можете спробувати домовитися з покупцем – адже ж у Вас не було реєстраційних даних платника ПДВ покупця.

Але у разі якщо не вдасться – дійсно доведеться складати РК до ПН на неплатника з кодом 103 з метою її анулювання.

Реєструєте такий РК Ви як постачальник (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та складаєте і реєструєте вірну ПН на платника ПДВ.

Звісно, у Вашому випадку передбачено застосування штрафу за несвоєчасну реєстрацію ПН згідно з п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ).

Також не потрібно подавати УР до декларації за лютий 2026 р.., є відповідне роз’яснення податківців:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!