Облік оренди землі: нюанси, податки та терміни документів

Доброго дня!
Компанія взяла в оренду землю у фізичної особи 25.09.2025 під будівництво. В договорі про надання права в користування ділянкою прописано, що щорічний розмір оплати за користування ділянкою відповідає розміру земельного податку, що нараховується Землевласнику. Як обліковувати ці операції та якою датою складається акт оренди? Якщо оплата за оренду на фізичну особу чи потрібно нарахувати та сплатити ПДФО та ВЗ? Чи потрібно показати цю виплату в Об'єднаному звіті? Якщо акт не був виставлений за минулий рік чи можемо ми провести його в 2026 році? Які наслідки?
Дякую!

ВК

Віталіна, консультант

експерт

30.03.2026 | 11:15

Очікує відповідь

Якщо у договорі прописано, що орендна плата виплачується щорічно, то акт складається раз у рік у строки, які прописані у договорі.

Однак для цілей бухгалтерського обліку та ПДВ необхідно періодичне складання актів. Тобто для цілей бухобліку слід складати "самоакти" кожен місяць.

Так, якщо орендодавець фізична особа, ви як податковий агент повинні утримувати ПДФО та ВЗ і показати цю виплату в Об’єднаному звіті.

Якщо акт не виставлений за минулий рік, потрібно провести його у 2026 році. У такому випадку можливий адміністративний штраф.

Відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій установленого законом порядку ведення податкового обліку, у т. ч. неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України. Штраф від 85 до 170 грн. За повторне правопорушення протягом року** - штраф від 170 до 255 грн (ст.163-1 КУпАП, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/8073-10#n1313).

Раді допомогти, звертайтесь ще!