Коригування ПН та терміни реєстрації: нюанси і штрафи

За загальними правилами РК, який пов’язаний з виправленням помилки, складається на дату виявлення помилки:

«для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» (роз’яснення ГУ ДПС у м. Києві «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 16.09.22 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615849.html ).

Тобто дата 16.02.26 р. цілком може бути датою виявлення помилки.

Також у Вашому випадку немає порушення строків реєстрації РК :

згідно з п.89 підр.2 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) він складає для покупця – платника ПДВ «протягом 18 календарних днів з дня отримання такого розрахунку коригування до податкової накладної отримувачем (покупцем)».

Та навіть з урахуванням того, що податківці рахують такий строк з дати складення РК, а не з дати його отримання – у Вашому випадку немає порушення строків реєстрації.

Тому ніяких штрафів не повинно бути.

Щодо включення до складу податкового кредиту помилкової ПН та РК до неї – вважаємо, що не потрібно включати.

Адже ж згідно із загальними вимогами п.44.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ) заборонено формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених первинними та іншими документами.

Саме тому Ви і не відображаєте в складі податкового кредиту помилкову ПН, та відповідно і РК до неї також не відображаєте.

Раді допомогти, звертайтесь ще!