Оплата товарів через авансовий звіт: нюанси та ПДВ питання
Підприємство придбало товари, доставка яких здійснювалася Новою Поштою за готівку. Під час оформлення посилки постачальник зазначив, що одержувач не наше підприємство, а приватна особа, яка є нашим працівником. Нова Пошта надала квитанцію. Чи можна провести оплату за такою квитанцією через авансовий звіт і що робити із сумою ПДВ, яка зазначена у квитанції і не буде відшкодована?
Так, можна провести через авансовий звіт, але податковий кредит з ПДВ втрачено, а суму ПДВ потрібно включити до витрат або вартості товару.
Працівник має право на відшкодування витрат, понесених за власні кошти в інтересах підприємства, через подання авансового звіту з підтвердними документами (пп. 170.9.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). Квитанція «Нової пошти» може бути підставою, але важливо підтвердити, що витрати здійснені саме для підприємства. Оскільки отримувачем зазначено фізособу, доцільно додатково мати підтвердження зв’язку з господарською діяльністю (наприклад, документи на товар, пояснення).
Щодо ПДВ, право на податковий кредит відсутнє, оскільки документ оформлено не на підприємство. Податковий кредит формується лише за наявності належно оформлених документів із реквізитами покупця (п. 201.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text), а суми ПДВ, не підтверджені такими документами, не включаються до ПК (п. 198.6 ПКУ).
У бухгалтерському обліку сума «невідшкодованого» ПДВ не виділяється окремо, а включається:
або до первісної вартості запасів (якщо доставка пов’язана з придбанням товарів) відповідно до п. 9 НП(С)БО 9 «Запаси» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#Text;
або до витрат періоду (наприклад, рахунок 92, 93 або 949 залежно від характеру витрат).
Проведення:
Визнано витрати за авансовим звітом (разом з ПДВ) — Дт 20/28/92/93/949 – Кт 372
Відшкодовано працівнику — Дт 372 – Кт 311
Таким чином, операцію можна відобразити через авансовий звіт, але ПДВ до податкового кредиту не включається і збільшує витрати підприємства.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Чи потрібно сканувати трудові книжки працівників-пенсіонерів для ПФУ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку та аліменти
Проведення операцій через ПРРО при різних надходженнях коштів
Уточнення декларації: розрахунок інвестиційного прибутку та пені
Лізинг знаку для товарів ФОП: документи та підводні камені
Уточнення декларації податку на прибуток та сплата заборгованості
Економічне бронювання: критерії та алгоритм отримання для підприємств
Чи потрібно відображати РК на зменшення ПДВ у декларації
Термін реєстрації мінусового РК на повернення товару постачальником
Дата виникнення доходів при експорті товару нерезиденту Україні
Ризики включення ПДВ у податковий кредит для орендаря
Хто має підписувати Звіт про відрахування та виплати
Чи звільняється ФОП від податків при інтернет-торгівлі у 2024
Коректне відображення відпустки працівника у звітності за лютий
Необхідність інформування працівника про повістку у військовому обліку
Коли можна пройти навчання з військового обліку та бронювання
Дії ФОП при зміні автомобіля для перевезення послуг
Як правильно відобразити від’ємні значення ПДВ у декларації
Коли ФОП повинен почати сплачувати ЄСВ після інвалідності
Облік ЗФД у звітності: нюанси для ТОВ і ФОП
1.Якщо ТОВ надавало ЗФД для ФОП у лютому, то …
