🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податкові наслідки гранту від нерезидента для ТОВ без ПДВ
Давайте розглянемо Ваші питання:
1. Податок на прибуток (Дохід)
Так, грант зараховується до доходу, але за особливими правилами НП(С)БО 15 «Дохід»:
Цільове фінансування: Грант вважається цільовим фінансуванням (рахунок 48). Він не визнається доходом одразу при отриманні грошей.
Визнання доходу: Дохід визнається протягом тих періодів, у яких були понесені витрати, пов’язані з виконанням умов гранту (п. 17-19 НП(С)БО 15) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 .
Витратили частину гранту на зарплату чи оренду — на цю ж суму визнали дохід (Дт 48 - Кт 718).
Купили основні засоби — дохід визнається пропорційно нарахованій амортизації.
Податковий результат: Оскільки ви працюєте без податкових різниць, ваш податок на прибуток буде залежати суто від бухгалтерського фінрезультату. Фактично, «грантівський» дохід перекривається «грантівськими» витратами, тому вплив на податок часто є нульовим або мінімальним.
2. Реєстрація платником ПДВ
Межа 1 млн грн: Обов'язкова реєстрація платником ПДВ настає, коли загальна сума від здійснення операцій з постачання товарів/послуг перевищує 1 млн грн за останні 12 місяців (ст. 181.1 ПКУ) https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4401 .
Чи є грант постачанням? Якщо грант є безповоротною допомогою на підтримку культури (без надання товарів чи послуг надавачу натомість), то він не є постачанням. Ця сума не враховується в «ліміт 1 млн грн» для реєстрації платником ПДВ.
Але! Якщо за умовами гранту ви зобов'язані, наприклад, розмістити рекламу донора або передати йому права на створений контент, ДПС може розцінити це як оплату послуг (постачання). У вашому випадку сума 500 000 грн сама по собі ліміт не перевищує, але якщо разом з іншими вашими доходами від діяльності сума сягне 1 млн — це важливо.
3. Податкові наслідки (Нюанси)
Валютний нагляд: Оскільки грант від нерезидента, кошти прийдуть у валюті. Банк вимагатиме грантову угоду. Обов'язкового продажу валюти зараз немає, але зарахування буде через розподільчий рахунок.
Курсові різниці: Отримані валютні кошти на рахунку (рахунок 312) - це монетарна стаття. Вам доведеться рахувати курсові різниці на дату балансу та дату використання коштів (згідно з п.8 НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів») https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0515-00#o35 . Ці різниці також впливатимуть на прибуток.
Важливо! Ретельно перевірте текст грантової угоди. У ній не повинно бути формулювань про те, що ви надаєте «послуги» надавачу гранту, щоб сума точно не потрапила під ПДВ-облік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
