Повернення авансового платежу: нюанси для ФОП на спрощеній системі

Отримання коштів від юридичної особи на загальній системі у вигляді повернення раніше сплаченого вами авансу (застави) не вважається доходом ФОП і тому не є порушенням умов перебування на 2-й групі єдиного податку.

Обмеження для 2-ї групи ЄП стосуються надання послуг платникам на ЗС ( пп. 2 п. 291.4 ПКУ). У даній ситуації ФОП не надаєте послугу юридичній особі, а лише отримуєте назад власні кошти, які були сплачені як аванс або застава за орендоване майно.
Згідно з пп. 5 п. 292.11 ПКУ до складу доходу платника ЄП не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю у зв’язку з розірванням договору або поверненням товару.

У платіжному дорученні юридична особа має вказати, наприклад: «Повернення авансового платежу (або заставної вартості балона) згідно з договором оренди №... від [дата] у зв'язку з поверненням майна».
Також має бути акт повернення балона платіжний документ, за яким ФОП спочатку сплачував цей аванс. Це підтвердить, що зарахування є саме поверненням ваших коштів, а не оплатою за послуги ФОПа.

Раді допомогти, звертайтесь ще!