🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Податки для ФОП: як розрахувати при збитках за рік
Якщо за результатами року ваші витрати перевищили дохід (тобто отримано збиток), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір до сплати дорівнюватимуть нулю. Оскільки база оподаткування — це чистий оподатковуваний дохід (Виручка мінус Витрати), то при від'ємному значенні податкові зобов'язання не виникають.
ПДФО (18%) та Військовий збір (5%): Не сплачуються. Об'єктом оподаткування для ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід — це різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами Податковий кодекс України, п. 177.2. Якщо витрати більші за дохід, база оподаткування дорівнює нулю.
ЄСВ (22%): Якщо за результатами місяця чистий дохід відсутній (0 або мінус), обов'язок сплачувати ЄСВ за цей місяць не виникає Закон про ЄСВ №2464, ст. 7, ч. 1, п. 2.
Акцизний податок (5%): Сплачується обов'язково. Роздрібний акциз нараховується на суму фактичної реалізації алкоголю, незалежно від того, чи є у вас прибуток чи збиток Податковий кодекс України, пп. 213.1.9.
Ви повинні подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік до 1 травня наступного року (за 2025 рік — до 30 квітня 2026 року).
Усі доходи та витрати мають бути щоденно зафіксовані у Типовій формі обліку доходів і витрат (Наказ Мінфіну №261).
Додаток Ф2: Це основний додаток до декларації для ФОП на загальній системі. У ньому ви вказуєте:Суму загального доходу (виручки);
Суму документально підтверджених витрат за категоріями (сировина, оплата праці, податки тощо).
Результат: Якщо сума витрат перевищує дохід, у графі «Чистий оподатковуваний дохід» ставиться «0» або прочерк. Збитки поточного року не можна переносити на наступний рік — вони «згорають».
Додаток ЄСВ1: Якщо чистого доходу не було протягом усього року, додаток подається з нульовими показниками або може не подаватися (якщо не було інших підстав для нарахування ЄСВ).
https://7eminar.ua/news/3461-podatkova-deklaraciya-pro-mainovii-stan-i-doxodi-dlya-fop-na
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Ведення трудових книжок: обов'язок чи право працівників підприємства
Вирахування ЄСВ при прогулі: як правильно здійснити розрахунок
Нарахування ЄСВ для сумісника з інвалідністю при звільненні
Як правильно скласти ПН на реалізацію автомобіля Хонда
Рахунок № 1 Хонда - 1шт за 1 200 000,00 з ПДВ Тойота - 1 шт 1 800 000,00 з ПДВ Разом 3 000 000,00 з ПДВ (все в одному рахунку)
18.05.2025 Отримаємо попередню оплату 2 000 000,00 - один платіж!!!!! складаємо податкова накладна №1
Хонда…
