☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Податки для ФОП: як розрахувати при збитках за рік
Якщо за результатами року ваші витрати перевищили дохід (тобто отримано збиток), податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) та військовий збір до сплати дорівнюватимуть нулю. Оскільки база оподаткування — це чистий оподатковуваний дохід (Виручка мінус Витрати), то при від'ємному значенні податкові зобов'язання не виникають.
ПДФО (18%) та Військовий збір (5%): Не сплачуються. Об'єктом оподаткування для ФОП на загальній системі є чистий оподатковуваний дохід — це різниця між виручкою та документально підтвердженими витратами Податковий кодекс України, п. 177.2. Якщо витрати більші за дохід, база оподаткування дорівнює нулю.
ЄСВ (22%): Якщо за результатами місяця чистий дохід відсутній (0 або мінус), обов'язок сплачувати ЄСВ за цей місяць не виникає Закон про ЄСВ №2464, ст. 7, ч. 1, п. 2.
Акцизний податок (5%): Сплачується обов'язково. Роздрібний акциз нараховується на суму фактичної реалізації алкоголю, незалежно від того, чи є у вас прибуток чи збиток Податковий кодекс України, пп. 213.1.9.
Ви повинні подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи за звітний рік до 1 травня наступного року (за 2025 рік — до 30 квітня 2026 року).
Усі доходи та витрати мають бути щоденно зафіксовані у Типовій формі обліку доходів і витрат (Наказ Мінфіну №261).
Додаток Ф2: Це основний додаток до декларації для ФОП на загальній системі. У ньому ви вказуєте:Суму загального доходу (виручки);
Суму документально підтверджених витрат за категоріями (сировина, оплата праці, податки тощо).
Результат: Якщо сума витрат перевищує дохід, у графі «Чистий оподатковуваний дохід» ставиться «0» або прочерк. Збитки поточного року не можна переносити на наступний рік — вони «згорають».
Додаток ЄСВ1: Якщо чистого доходу не було протягом усього року, додаток подається з нульовими показниками або може не подаватися (якщо не було інших підстав для нарахування ЄСВ).
https://7eminar.ua/news/3461-podatkova-deklaraciya-pro-mainovii-stan-i-doxodi-dlya-fop-na
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно нарахувати розрахункові для працівника неповного часу
Є відповідь АІ
Податки при оренді житла працівником: розрахунок та нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни звітності при закритті ФОП та звільненні працівника
Де знайти курси BAS для початківців: поради та рекомендації
Підкажіть, будь ласка, де можна пройти курси по BAS для для початківців
Дякую…
Необхідність підтвердження критичності для бронювання працівників ТОВ
Проблема переходу на спрощену систему для ФОП з боргами
Є відповідь АІ
Коли зменшувати податкові зобов'язання: дата реєстрації чи повернення
Є відповідь АІ
Податкові наслідки безкоштовного постачання мерчу працівникам банку
Залишкова вартість автомобіля для продажу: врахування амортизації та ізносу
Обов'язки підприємства щодо декларування нерухомості та сплати податків
Є відповідь АІ
Відновлення податкового кредиту після помилки в рахунках-фактурах
Необхідність подання уточнюючих декларацій після податкової перевірки
Є відповідь АІ
Повернення комплектуючої на гарантійний ремонт: облік та зобов'язання
Чи може ФОП-платник ПДВ вести журнал наказів в Excel
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Перелік документів з військового обліку для стенду підприємства
Є відповідь АІ
Військовий облік: чи можна заповнити дані за працівника
Чи потрібно заповнювати графу про залишок авансу у звіті
Консультація щодо заповнення реквізиту ТТН для перевізників
Відповідь АІ схвалено експертом
