ПДВ на міжнародні транспортно-експедиторські послуги: облік та декларація

Організація міжнародного перевезення - це є винагорода експедитора за визначенням Закону про транспортно-експедиторську діяльність № 1955 - ст 1 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1955-15#n7):

"транспортно-експедиторська послуга - робота, що безпосередньо пов'язана з організацією та забезпеченням перевезень експортного, імпортного, транзитного або іншого вантажу за договором транспортного експедирування;

експедитор (транспортний експедитор) - суб'єкт господарювання, який за дорученням клієнта та за його рахунок виконує або організовує виконання транспортно-експедиторських послуг, визначених договором транспортного експедирування;"

Тому, суми 1000 дол + 800 дол - це фактично є винагорода експедитора за організацію перевезення, така послуга має місце постачання там, де зареєстрвоаний замовник (Ви) згідно п. 186.3 "ж" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4496).

Відповідно, Ви маєте скласти ПН за правилами ст. 208 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n5181) на ці послуги:

"208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку або за ставкою 7 відсотків для послуг, визначених абзацами четвертим - шостим підпункту "в" пункту 193.1 статті 193 цього Кодексу, на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

При цьому отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 цього Кодексу, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.

Така податкова накладна підлягає обов’язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

208.3. Якщо отримувача послуг зареєстровано як платника податку, сума нарахованого податку включається до складу податкових зобов'язань декларації за відповідний звітний період."

Тобто, на дату "першої події" (оплати чи отримання акту/інвойсу по цим послугам) Ви складаєте ПН, в декларації по ПДВ заповнюєте:

ряд. 6.1 -- ПЗ

ряд. 13.1 - ПК (за умови реєстрації ПН)

Сума 120 дол. не є послугами експедитора, ці платежі проведені за послуги, що надані на території іноземної держави, тому ПДВ на них не нараховується.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!