Облік внеску нерухомості та земель у статутний капітал ТОВ

1) Які проводки зробити в бухобліку?

При внесенні основних засобів (нерухоме майно + земля) до статуного капіталу ТОВ в обілку буде так (якщо це на етапі створення ТОВ):

Дт 46 Кт 401 - зареєстрували статутний капітал

Дт 101, 103 Кт 46 - по акту приймання передачі отримали від учасника внесок в статуний капітал по вартості, узгодженій в протоколі загальних зборів (ст. 13 Закону про ТОВ № 2275, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19?find=1&text=%D1%88%D0%B0%D1%85%D1%80%D0%B0%D0%B9%D1%81%D1%82#n63)

2) Чи буде ТОВ після акту передачі нерухомості і ЗД платником земельного податку і податку на нерухомість? В які терміни подавати звітність, якщо внесок у СК у лютому 2026р а продаж планується у квітні 2026 р.

Так, Ваше ТОВ буде платником податку на землю та податку на нерухоме майно за період перебування такого майна у власності ТОВ

Якщо Ви стали власником землі, то маєте сплачувати податок на землю за правилами ст. 286 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6878):

"286.4. За нововідведені земельні ділянки або за новоукладеними договорами оренди землі платник плати за землю подає податкову декларацію протягом 20 календарних днів місяця, що настає за звітним...

286.5.... У разі переходу права власності на земельну ділянку або права на земельну частку (пай) від одного власника - юридичної або фізичної особи до іншого протягом календарного року податок сплачується попереднім власником за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося його право власності на зазначену земельну ділянку, а новим власником - починаючи з місяця, в якому він набув право власності..."

Тобто, податок буде з лютого до того місяця, в кому продасте землю

Податок на нерухоме майно - за правилами ст. 266 ПКУ ((https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6392):

"266.7.5. ... Щодо новоствореного (нововведеного) об’єкта житлової та/або нежитлової нерухомості декларація юридичною особою - платником подається протягом 30 календарних днів з дня виникнення права власності на такий об’єкт, а податок сплачується починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об’єкт.

266.8.1. У разі переходу права власності на об’єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня цього року до початку того місяця, в якому припинилося право власності на зазначений об’єкт оподаткування, а для нового власника - починаючи з місяця, в якому він набув право власності."

Правила для платників єдиного податку - ст. 297 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7200):

"297.1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

...4) податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм), позичку, на іншому праві користування (у тому числі на умовах емфітевзису)) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;..."

3) Які податкові наслідки? Чи рахувати це як дохід .Як правильно оподаткувати?

Якщо після переходу на єдиний податок з 01.04.2026 (брособа, група 3, без ПДВ) Ви плануєте продати нерухомість та землю, то база оподаткування ЄП та воєнним збором буде визначатися за правилами ст. 292 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n7038):

"292.2. При продажу основних засобів юридичними особами - платниками єдиного податку дохід визначається як сума коштів, отриманих від продажу таких основних засобів.

Якщо основні засоби продані після їх використання протягом 12 календарних місяців з дня введення в експлуатацію, дохід визначається як різниця між сумою коштів, отриманою від продажу таких основних засобів, та їх залишковою балансовою вартістю, що склалася на день продажу."

Оскілки ці ОЗ перебували у Вас в обліку менше 1 року, то під оподаткування піде сума коштів, що надійде Вам від продажу нерухомого майна та землі.

Після продажу цих об`Єктув маєте плати уточнюючі декларації по податку на землю та на нерухоме майно, за правилами, вказаними вище.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!