☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Списання 100 юанів без підтвердження: документи та варіанти дій
На нашу думку, якщо нерезидент не повернув 100 юанів і Ви не знаєте достеменно причину - де вони є (чи недоплатив нерезидент, чи вони ще десь затримались, чи списані як якасть комісія банків-кореспондентів чи платіжної системи), рекомендуємо поки залишити їх на Дт 3712/632 по цьому нерезиденту.
Коли пройде строк позовної давності, Ви маєте право списати це на витрати (Дт 944 Кт 3712/632).
Якщо Ви проводите коригування, то маєте врахувати норми п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату йде сума проводки Дт 944 Кт 3712 (ряд. 2.1.3 додатку РІ)
- на зменшення фінрезультату можна поставити ту ж суму, але за умови, що така списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n271) (ряд. 2.2.3 додатку РІ). Зокрема, по цій заборгованості сплив строк позовної давності, або контрагент ліквідований як юрособа.
Також нагадаємо, що до безповоротної допомоги відноситься (п. 14.1.257 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):
"сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;"
Тобто, така списана Дт-заборгованість нерезидента ще може бути визначена як безповоротна фіндопомога нерезиденту, і така операція може ще потрапити під коригування (п. 140.5.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). - на збільшення відноситься безповоротна допомога надана неплатнику податку на прибуток
Додатково - ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40772)
Щодо податку на репатріацію
Оскільки списана по строку спливу позовної давності заборгованість визначається для нерезидента як безповоротна фіндопомога з позиції п. 14.1.257 ПКУ, то сума такого доходу нерезидента також може розглядатися як "інші доходи" за п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) і відповідно потрапляти під оподаткування податком на репатріацію 15 %.
Якщо з такої списаної заборгованості сплачується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ вже не проводиться, оскільки вважається, що нерезидент в цій операції був платником податку на прибуток (податок на репатріацію - це частина податку на прибуток).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Декларація доходів ФОП: суми від програмування для іноземців
Є відповідь АІ
Як правильно розрахувати компенсацію за невикористану відпустку мобілізованого
Проблеми з формуванням чека при затримках у доставці товару
Обчислення компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Виправлення помилки в податковій накладній через розрахункову книжку
Є відповідь АІ
Утримання боргу з зарплати: розподіл між виконавчими листами
Як виправити помилку у фіскалізації між ФОПами
Відображення окладів та фонду оплати праці працівників підприємства
Чи враховувати матеріальну допомогу при розрахунку відпускних зарплат
Куди сплачувати пеню за єдиний податок після перевірки
Питання про порушення єдиного податку при тристоронньому договорі
Відображення роботи сумісника в табелі на підприємстві №2
Шляхи списання дебіторської заборгованості між підприємствами-партнерами
Акти звіряння щорічно підписуються директорами. Які є шляхи зі списання…
Оформлення медичного обладнання ФОП: облік та документи для єдинників
Облік доходу ФОП на єдиному податку при дистанційних оплатах
Відсутність форм F0500110, F0500111 у кабінеті ФОП: рішення
Військовий облік: дії підприємства при зміні місця роботи
які наші подальші дії, ми підприємтво А
чи потрібно звільняти з основного місця роботи, якщо так то скільки…
Екологічний податок: чи виникає обов'язок при утилізації відходів
Облік інвертора та акумулятора: рахунок 104 чи 112
Є відповідь АІ
