🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання 100 юанів без підтвердження: документи та варіанти дій
На нашу думку, якщо нерезидент не повернув 100 юанів і Ви не знаєте достеменно причину - де вони є (чи недоплатив нерезидент, чи вони ще десь затримались, чи списані як якасть комісія банків-кореспондентів чи платіжної системи), рекомендуємо поки залишити їх на Дт 3712/632 по цьому нерезиденту.
Коли пройде строк позовної давності, Ви маєте право списати це на витрати (Дт 944 Кт 3712/632).
Якщо Ви проводите коригування, то маєте врахувати норми п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату йде сума проводки Дт 944 Кт 3712 (ряд. 2.1.3 додатку РІ)
- на зменшення фінрезультату можна поставити ту ж суму, але за умови, що така списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n271) (ряд. 2.2.3 додатку РІ). Зокрема, по цій заборгованості сплив строк позовної давності, або контрагент ліквідований як юрособа.
Також нагадаємо, що до безповоротної допомоги відноситься (п. 14.1.257 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):
"сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;"
Тобто, така списана Дт-заборгованість нерезидента ще може бути визначена як безповоротна фіндопомога нерезиденту, і така операція може ще потрапити під коригування (п. 140.5.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). - на збільшення відноситься безповоротна допомога надана неплатнику податку на прибуток
Додатково - ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40772)
Щодо податку на репатріацію
Оскільки списана по строку спливу позовної давності заборгованість визначається для нерезидента як безповоротна фіндопомога з позиції п. 14.1.257 ПКУ, то сума такого доходу нерезидента також може розглядатися як "інші доходи" за п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) і відповідно потрапляти під оподаткування податком на репатріацію 15 %.
Якщо з такої списаної заборгованості сплачується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ вже не проводиться, оскільки вважається, що нерезидент в цій операції був платником податку на прибуток (податок на репатріацію - це частина податку на прибуток).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
