🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Списання 100 юанів без підтвердження: документи та варіанти дій
На нашу думку, якщо нерезидент не повернув 100 юанів і Ви не знаєте достеменно причину - де вони є (чи недоплатив нерезидент, чи вони ще десь затримались, чи списані як якасть комісія банків-кореспондентів чи платіжної системи), рекомендуємо поки залишити їх на Дт 3712/632 по цьому нерезиденту.
Коли пройде строк позовної давності, Ви маєте право списати це на витрати (Дт 944 Кт 3712/632).
Якщо Ви проводите коригування, то маєте врахувати норми п. 139.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n10685):
- на збільшення фінрезультату йде сума проводки Дт 944 Кт 3712 (ряд. 2.1.3 додатку РІ)
- на зменшення фінрезультату можна поставити ту ж суму, але за умови, що така списана заборгованість відповідає ознакам безнадійної заборгованості з п. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n271) (ряд. 2.2.3 додатку РІ). Зокрема, по цій заборгованості сплив строк позовної давності, або контрагент ліквідований як юрособа.
Також нагадаємо, що до безповоротної допомоги відноситься (п. 14.1.257 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):
"сума заборгованості одного платника податків перед іншим платником податків, що не стягнута після закінчення строку позовної давності;"
Тобто, така списана Дт-заборгованість нерезидента ще може бути визначена як безповоротна фіндопомога нерезиденту, і така операція може ще потрапити під коригування (п. 140.5.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713). - на збільшення відноситься безповоротна допомога надана неплатнику податку на прибуток
Додатково - ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40772)
Щодо податку на репатріацію
Оскільки списана по строку спливу позовної давності заборгованість визначається для нерезидента як безповоротна фіндопомога з позиції п. 14.1.257 ПКУ, то сума такого доходу нерезидента також може розглядатися як "інші доходи" за п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752) і відповідно потрапляти під оподаткування податком на репатріацію 15 %.
Якщо з такої списаної заборгованості сплачується податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ вже не проводиться, оскільки вважається, що нерезидент в цій операції був платником податку на прибуток (податок на репатріацію - це частина податку на прибуток).
Додатково рекомендуємо отримати ІПК
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Вимоги до військового обліку у жіночих колективах підприємствах
Перехід підприємства на єдиний податок: ризики та проблеми ПДВ
і ще у даного підприємства є не розблокані податкові як з ними бути…
Коригування оборотів: вплив на баланс річних фінансових звітів
оборотка по 631 по певному контрагенту.обороти за період по дт -496720304,64 , по кт 495280103,02 с-до на кін. пер. 4123432,35.
Після певних коригувань обороти по дт стали 494 771 481,54, по кт-493 331 277,92, с-до на кін пер -4 123 434,35, чи вплине це…
Є відповідь АІ
Переведення працівника: нюанси, компенсації та документи для оформлення
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Зміна КВЕДів: подача заяви через ЕК або Дію
Є відповідь АІ
Виправлення помилок ФОП: переплата податків та ризики 2023 року
Є відповідь АІ
Виписка видаткової накладної на кілька фізичних осіб: можливості
Є відповідь АІ
Відображення залишку по рахунку 315 у формі 1-см
ПДВ та податок на прибуток при грошовій допомозі військовим
Є відповідь АІ
Коригування комісійної винагороди у додатку 4ДФ: нюанси
Відповідь АІ схвалено експертом
Розрахунок лікарняного для сумісника з урахуванням страхової історії
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність для ФОП: Основні аспекти та рекомендації для зарплати
Відповідь АІ схвалено експертом
Зміна ТЦК у ВОД: дії роботодавця при оновленні документів
Питання про квоту працівника з інвалідністю без довідки
Чи можемо ми цього працівника врахувати в квоту по інвалідності і чи показувати його в…
Є відповідь АІ
Оподаткування дивідендів та нерозподіленого прибутку у КІК Україні
Підкажіть, будь ласка, щодо правильного оподаткування та заповнення звітності по КІК у такій ситуації.
Фізична особа — резидент України є контролюючою особою іноземної компанії (КІК). За звітний період компанія отримала прибуток. Частина прибутку була…
Як виправити суму лікарняного в особистому кабінеті ПФУ
Як правильно утримувати ПДФО, військовий збір і внески
Чи можливо розблокувати зупинену податкову накладну після 04.08
Є відповідь АІ
Штрафи за помилки в декларації ПДВ: уточнення в серпні
якщо в Декларацію по ПДВ за червень включили ПН з неправильною номенклатурою , який штраф буде, якщо здати уточнюючу в серпні (ПДВ 200000, 00 грн)…
Відповідь АІ схвалено експертом
Відображення переведення працівника в об'єднаній звітності Д5
1. Відображати двома стрічками з датою закінчення по старій посаді та з датою початку по новій посаді та зазначення "так" у графі 12;
2.Відображати одним рядком тільки…
