Знижка в інвойсі: оформлення, податкові ризики та рекомендації

На нашу думку, ви можете відобразити загальною сумою вже з урахуванням знижки.
Якщо така знижка погоджена за підсумками місяця, зафіксована в тому числі в окремих листах, переписках з контрагентом, то вважаємо, що ви можете виставити інвойс вже з урахуванням знижки як остаточний розрахунок за певний період. Тобто, на загальну суму 3000 дол.

Щодо укладення додаткової угоди, то якщо в договорі передбачено, що остаточна ціна може змінюватися в залежності від обсягу робіт, складності чи ще якихось факторів за погодженням сторін і така остаточна сума визначається в інвойсі, оплата якого підтверджує відсутність претензій з боку замовника та виконавця, то додаткову угоду можна не укладати.

Водночас якщо в договорі будь-яке відхилення від фіксованої ціни передбачає окреме узгодження чи підписання доп.угоди, або на цьому наполягають сторони, то таку угоду потрібно підписати і вказати, що в певному місяці ціна буде відрізнятися.

Щодо ризиків саме для оподаткування ПнВК, то в цілому ви сплачуєте сам податок безпосередньо від виведених коштів по певних операціях, а не від отриманих.
Тому зменшення чи збільшення ціни для контрагента, якщо таке зменшення узгоджено сторонами, в тому числі і шляхом оплати та підписання інвойсу, не буде впливати на оподаткування. Така знижка може бути обгрунтована затримкою у виконанні робіт, новими послугами, що надаються і їх нижчою ціною, зменшенням вартості для контрагента в зв'язку з довгостроковою співпрацею тощо.

Ризики можуть бути лише якщо такі операції будуть контрольованими відповідно до ст.39 ПКУ, зокрема коли ваш дохід перевищує сукупно 150 млн. грн і при цьому з одним контрагентом операції перевищують 10 млн грн. Тоді може виникнути необхідність доводити ціни за принципом "витягнутої руки"

Раді допомогти, звертайтесь ще!