Коригування податку на прибуток: декларація та бухгалтерський облік

Так, потрібно.

Сума податку на прибуток, відображена в бухгалтерському обліку (рахунок 98) та у Звіті про фінансові результати (рядок 2300), повинна відповідати сумі податку, нарахованій у Декларації за відповідний звітний період.
Оскільки ви перейшли межу в 40 млн грн, ви стали «високодохідником» (або добровільно застосовуєте різниці), і тепер ваш податковий прибуток відхиляється від бухгалтерського.

Якщо Декларація показує суму більшу, ніж розраховано за даними бухобліку (через збільшуючі податкові різниці), ви маєте «допровести» цей податок у звітному періоді (31.12.2025).

Відповідно до п.2.6 розділу ІІ НП(С)БО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n42дДля підприємств, що ведуть спрощений облік (форми 2-м або 2-мс), зазначено, що у рядку «Податок на прибуток» відображається сума податку, визначена саме за податковим законодавством (тобто та сума, що вказана в Декларації).

В Інструкція № 291 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0893-99#n1153 рахунок 98 зазначено, що на субрахунку 981 відображається сума податку на прибуток, визначена згідно з Податковим кодексом України.

Раді допомогти, звертайтесь ще!