Порядок заповнення Декларації з податку на прибуток у 2025 році

ТОВ за критеріями мале підприємство, платник податку на прибуток базовий період рвк, не застосовували податкових різниць, крім різниць по перехідним операціям при переході/поверненні на єдиний податок 2%. В 2025 дохід склав більше 40 млн.грн. Який порядок заповнення Декларації за 2025 рік щодо рвзниуь?

ВК

Вероніка, консультант

експерт

27.02.2026 | 16:43

Очікує відповідь

Потрібно рахувати податкові різниці вже за 2025 рік та додавати до декларації за 2025 рік додаток РІ.

Абзац дев'ятий підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 ПКУ визначає:"Якщо у платника податку, який прийняв рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу, в будь-якому наступному році річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період перевищує 40 мільйонів гривень, такий платник податку визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансовго результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу."

Тобто, в році якому досягнутий ліміт 40 млн. грн. слід проводити коригування фінрезультату.

Тому слід до декларації за 2025 рік заповнювати Додаток РІ та враховувати всі передбачені кодексом різниці (амортизаційні, щодо резервів, тонкої капіталізації тощо передбачені ст. 138 - 140 ПКУ).

Див. також https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik#:~:text=%D0%92%D0%9F%20%D0%BD%D0%B5%20%D0%BF%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%8E%D1%82%D1%8C.-,%D0%94%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%BA%20%D0%A0%D0%86,-%D0%A6%D0%B5%D0%B9%20%D0%B4%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%BA%20%D0%BC%D1%96%D1%81%D1%82%D0%B8%D1%82%D1%8C

Раді допомогти, звертайтесь ще!