Заповнення додатка АВ: дивіденди та податок на прибуток

Якщо у Вас дивіденди тільки фізичним особам рядок 4 не заповнюємо

ЗІР категорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35521 Платники податку на прибуток – мають заповнити додаток АВ до декларації з податку на прибуток. Якщо дивіденди виплачувалися тільки фізичним особам, то в ряд. 1 та 1.1 цього додатку вказують виплачені дивіденди в «грязній» сумі – без вирахування ПДФО та ВЗ (відповідають даним гр. 3 додатку 4ДФ за відповідні місяці, які припадають на звітний період платника податку на прибуток), інші рядки додатку АВ не заповнюють. Додаток АВ подаєте разом із річною декларацією з податку на прибуток за 2025 рік (бо звітність у вас річна, як у малого підприємства). Отже, у додатку АВ буде заповнено тільки рядок 1 і 1.1 = сума нарахованих дивідендів (брудна). Всі інші рядочки у Вас пусті. Ці суми будуть тільки в Додатку АВ в самій декларації не потрібно їх показувати.

Рядочок 4 заповнюється коли дивіденди виплачують юридичним особам. Якщо сума дивідендів (загальна) не перевищує об`єкт оподаткування за відповідний період, за який нараховані дивіденди (ряд. 4 додатку АВ - пустий), то нарахування АВ в ряд. 6 буде також нуль.
Якщо ж сума дивідендів вища за ряд. 04 декларації за період за який нараховані дивіденди, то в додатку АВ заповнюєте:рядок 4 - різниця між ряд. 1 та ряд. 04 декларації минулого року (позитивне значення).рядок 5 - база нарахування АВ (ряд. 1 - ряд. 1.1) але не більше ряд. 4рядок 6 АВ = ряд. 5 х 18 %

Раді допомогти, звертайтесь ще!