Як правильно заповнити додаток Ф3 для податкової знижки

Доброго дня, найманий працівник у 2025 році сплатив за недержавне пенсійне страхування, тепер він має право на податкову знижку, тобто повернення ПДФО, як правильно заповнити додаток Ф3 к податкової декларації, чі потрібно додавати додатки к розрахунку (договір зі страхою компаниєю, квітанцію об оплаті)

СК

Стефанія, консультант

експерт

24.02.2026 | 00:59

Очікує відповідь

Так, для отримання податкової знижки за 2025 рік необхідно подати декларацію з додатком Ф3 та додати копії підтвердних документів (договір і платіжні документи).

Право на податкову знижку передбачене пп. 166.3.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text — до податкової знижки включаються суми страхових платежів за договорами довгострокового страхування життя та недержавного пенсійного забезпечення.

Відповідно до пп. 166.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text до податкової знижки включаються лише фактично здійснені протягом звітного року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами.

Згідно з пп. 166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річного оподатковуваного доходу, отриманого як заробітна плата.

Відповідно до пп. 166.4.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text якщо платник податку не скористався правом на податкову знижку до 31 грудня року, що настає за звітним, таке право на наступні роки не переноситься. Тобто за витратами 2025 року декларацію необхідно подати до 31.12.2026 року.

Щодо заповнення додатка Ф3.

У розділі I додатка Ф3 зазначається категорія витрат (витрати на недержавне пенсійне забезпечення) та загальна сума фактично сплачених у 2025 році внесків у межах установленого ліміту. Ліміт визначається відповідно до пп. 169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text — у межах граничного розміру доходу для застосування податкової соціальної пільги (помісячно).

У розділі II:

– зазначається сума річної заробітної плати;
– сума ПДФО, фактично утриманого роботодавцем за 2025 рік;
– визначається сума витрат, дозволена до включення (в межах доходу);
– розраховується сума ПДФО, що підлягає поверненню.

Сума до повернення не може перевищувати суму фактично утриманого ПДФО із заробітної плати за 2025 рік.

Щодо документів. До декларації додаються копії:

– договору недержавного пенсійного забезпечення (із зазначенням сторін договору);
– платіжних документів (квитанції, платіжні доручення, чеки), що підтверджують сплату внесків саме у 2025 році;
– довідки від роботодавця про доходи та утриманий ПДФО за 2025 рік (для правильного заповнення декларації).

F1360102Документ довільного формату створюється як додаток до деклараціїї, іх створється тстільки, скільки документів порібно додати. Завантажуться скановані копіїї документів в форматі пдф, в кожному додатку вказується назва, номер та дата документу, що підвантажуєься. В податковій деклараціїї в нижній ячастині в полі " Доповнення до податкової декларації довільної форми (заповнюється і подається відповідно до підпункту 166.2.2 пункту 166.2 статті 166, пунктів 170.13, 170.13 1 статті 170 та пункту 176.1 статті 176 розділу IV ПКУ)" вказується корткий опис - подання документів згідно пп. 166.2.2 ПКУ що підтрджують право на податкову знижку", а в полі длякількості вказується кількість додатків довільного формату.

Оригінали до контролюючого органу не подаються, але відповідно до п. 44.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text платник зобов’язаний зберігати підтвердні документи не менше 1095 днів з дня подання декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!