Виправлення звітності Д1, Д4, Д5: нюанси та штрафи
1)В Д1 - заповнювати лише одну строку із правильним показником днів роботи в місяці і суми нарахувань, та у графі 9 - вказувати КТН 2 ? 2)В Д4 - за допомогою графи 10 та показників "1" та "0" видаляємо запис і додаємо новий ? 3)В Д5 теж за допомогою графи 20 та показників "1" та "0" видаляємо запис і додаємо новий ? 4) Який штраф очікувати якщо усі подати було сплачено свого часу разом із винагородою працівнику ЦПХ, але не було нарахувань в обліку та у звіті, через те що акт прийшов із запізненням? Тобто по розрахункам із бюджетом є переплата.
Виправлення звітності залежить від дати підписання акту виконаних робіт.
Підставою для нарахування винагороди за ЦПД є акт виконаних робіт. Нарахування в обліку і відображення в звітності має відбуватися в місяці фактичного підписання акту. Тож якщо акт підписаний пізніше, виправляти звітність не потрібно.
Якщо акт підписаний "заднім" числом, то в Додаток 1 нарахування винагороди додається з КТН 2 в графі 9, графу 25 не заповнюють. Значення графи 20 цього рядку переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.
Додаток 4ДФ та Додаток 5 виправляєте через ознаки "1" вилучення помилкового рядка, та "0" - введення правильного рядку.
Щодо штрафів. За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.
Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388). Оскільки при виправленні Додатку 4ДФ зміняться податкові зобов'язання, штрафні санкції будуть застосовані.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відображення витрат на тестування після реалізації продукції покупцю
Коли 2023 рік стане неперевіряємим для податкових органів
Помилкова податкова накладна: коригування ПДВ та рахунок 6432
Амортизація нематеріальних активів та основних засобів з ПДВ питання
Документи для оформлення виходу з лікарняного після пологів
Наказ про прийом підсобного працівника з випробувальним терміном
Чи потрібно змінювати форми звітності на 2026 рік
балансова вартість активів - 17 582 000,00;
чистий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) - 41 259 700,00…
