Виправлення звітності Д1, Д4, Д5: нюанси та штрафи
1)В Д1 - заповнювати лише одну строку із правильним показником днів роботи в місяці і суми нарахувань, та у графі 9 - вказувати КТН 2 ? 2)В Д4 - за допомогою графи 10 та показників "1" та "0" видаляємо запис і додаємо новий ? 3)В Д5 теж за допомогою графи 20 та показників "1" та "0" видаляємо запис і додаємо новий ? 4) Який штраф очікувати якщо усі подати було сплачено свого часу разом із винагородою працівнику ЦПХ, але не було нарахувань в обліку та у звіті, через те що акт прийшов із запізненням? Тобто по розрахункам із бюджетом є переплата.
Виправлення звітності залежить від дати підписання акту виконаних робіт.
Підставою для нарахування винагороди за ЦПД є акт виконаних робіт. Нарахування в обліку і відображення в звітності має відбуватися в місяці фактичного підписання акту. Тож якщо акт підписаний пізніше, виправляти звітність не потрібно.
Якщо акт підписаний "заднім" числом, то в Додаток 1 нарахування винагороди додається з КТН 2 в графі 9, графу 25 не заповнюють. Значення графи 20 цього рядку переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.
Додаток 4ДФ та Додаток 5 виправляєте через ознаки "1" вилучення помилкового рядка, та "0" - введення правильного рядку.
Щодо штрафів. За порушення платником податків порядку подання інформації про фізичних осіб - платників податків штрафні санкції застосовуються, якщо недостовірні відомості або помилки призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов’язань платника податку та/або до зміни платника податку.
Якщо некоректне внесення інформації привело до збільшення або зменшення податкових зобов’язань - стягується штраф в розмірі 1020 гривень. Повторне порушення протягом року тягне за собою накладення штрафу у розмірі 2040 гривень (п.119.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388). Оскільки при виправленні Додатку 4ДФ зміняться податкові зобов'язання, штрафні санкції будуть застосовані.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Невизначеність у заповненні додатків до акцизної декларації
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
Штрафи за нульові розрахункові документи та їх реєстрація
Податки та платежі при реєстрації нових автомобілів в Україні
Компанія ТОВ, резидент Дія Сіті, придбала у іншого ТОВ нові …
Прийом працівника з інвалідністю на половину ставки та нормативи
Відсутність запису про переведення працівника в трудовій книжці
Списання витрат на пальне для орендованого автомобіля: нюанси
Документи для відшкодування ПДВ при купівлі складу ТОВ
Відображення резерву відпусток за минулі роки в обліку
Чи включати суму експорту в декларацію до реєстрації ПДВ
Суперечності в звітах ПРРО: чи відповідає це законодавству
Коли правильно видати наказ про увільнення під час мобілізації
Чи можна продовжити договір оренди без нотаріального посвідчення
