Розрахунок податку на прибуток при зміні системи оподаткування

Розглянемо Ваші питання:

1) Коли на ЄП була отримана оплата, а на загальній системі – надання послуги, застосовуються різниці згідно з абз.2 п.4-1 підр.4 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8221 ).

Це рядки 4.1.5.2 і 4.2.5.2 дод.РІ:

• ФР збільшується на суму собівартості таких товарів (робіт, послуг), врахованої в бухобліку в періоді на ЄП (ряд. 4.1.5.2) - сума проводки Дт 90 Кт 23,26,28 – яку зробили в момент реалізації.


• ФР зменшується на суму отриманої оплати за товари (роботи, послуги), відвантажені (надані) на ЄП (ряд. 4.2.5.2).

2) Потрібно подати річну декларацію з податок на прибуток за 2025 рік + фінзвітність.

Вам потрібно скласти 2 баланси: за 1 півріччя та загальний за рік.

У рядку 01 та 02 декларації з податку на прибуток Вам слід вказувати розмір доходу та фінрезультату, заробленого на загальній системі (з 01.07.2025 по 31.12.2025).

Категорія 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36804

"У рядках 01 та 02 Декларації враховуються показники доходу від будь-якої діяльності та фінансового результату до оподаткування, визначені відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування.

Водночас, враховуючи особливості визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток, разом з такою
Декларацією платник податку повинен подати фінансову звітність, у тому числі, за період перебування на спрощеній системі оподаткування".

Отже, зважаючи на таку чинну роз'яснювальну практику, Вам до рядка 01 та рядка 02 декларації з податку на прибуток за 2025 рік слід записати відповідно тільки бухдохід та фінрезультат, який Ви заробили у статусі прибутківця (за період з 01.07.2025 р. по 31.12.2025 р. включно, не враховуючи дохід та фінрезультат за період роботи на спрощенці).

При цьому, за рекомендаціями податкової разом із річною прибутковою декою Вам варто подати і річну фінзвітність, і фінзвітність за 1 півріччя (додатково див. категорію 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35421).

Додатково можна подивитись у відео на платформі:
https://7eminar.ua/events/3268/6564

Раді допомогти, звертайтесь ще!