Скорочена річна звітність: податок на прибуток і збитки минулих років

У формі №2-мс рядок 2300 заповнюється сумою фактично нарахованого податку за декларацією (а не бухгалтерського прибутку), тому якщо через перенесені збитки податок до сплати = 0 - у фінзвітності також буде 0.

НП(С)БО 25 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0161-00#n14 передбачає, що в рядку 2300 «Податок на прибуток» відображається сума податку на прибуток за звітний період.

При цьому: мікро- та малі підприємства не застосовують облік відстрочених податкових різниць (НП(С)БО 17);

тому показник беруть фактично із декларації з податку на прибуток (тобто суму податку до сплати за період);

технічно він підтягнеться з бухгалтерського рахунку 98 (або 96 у спрощеному плані), але цей рахунок заповнюється саме на підставі декларації.

Висновок, фінзвітність тут не рахує податок - вона відображає вже розрахований податковий податок.

Раді допомогти, звертайтесь ще!