Введення електронних акцизних марок: переваги та особливості використання

Суть запровадження електронних марок (проєкт е-Акциз) полягає у переході від застарілих паперових наклейок до цифрової системи простежуваності підакцизних товарів за допомогою унікальних графічних кодів.

Етапи впровадження електронної системи

- з 1 січня по 11 жовтня 2026 року (включно) – функціонування системи в тестовому режимі;

- з 12 жовтня по 31 жовтня 2026 року (включно) – забезпечення реєстрації користувачів, створення електронних кабінетів, присвоєння ідентифікаторів економічним операторам та об’єктам, обміну даними з інформаційними системами органів державної влади, розмежування прав доступу;

- з 1 листопада 2026 року – повноцінне функціонування всіх компонентів Електронної системи.

У зв’язку з перенесенням строків продовжено можливість замовлення та використання паперових марок акцизного податку до 1 листопада 2026 року (відповідно до постанови КМУ № 1756).

Звертаємо увагу, що повернення невикористаних паперових марок здійснюватиметься до 1 травня 2027 року.

ЕАМ – це спеціальний QR або DataMatrix код, який генерується через електронний кабінет ДПС. Залишки товарів із паперовими марками, придбані до цієї дати, можна буде продавати до їх повного вичерпання, без переклеювання чи додаткових дій.

Система е-Акциз – це новий порядок маркування та обліку підакцизних товарів (алкоголю, тютюну), який поступово запроваджується в Україні на підставі Закону України від 29.06.2023 №3173-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України у зв’язку із запровадженням електронної простежуваності обігу алкогольних напоїв, тютюнових виробів та рідин, що використовуються в електронних сигаретах» (далі – Закон №3173), із поетапним переходом на використання електронних акцизних марок замість паперових. У 2025 році триває перехідний період: усі виробники, імпортери, оптові та роздрібні продавці можуть працювати по-старому, використовуючи паперові марки, а також, за бажання, взяти участь у бета-тестуванні системи е-Акциз для ознайомлення з її роботою.

Для виробників і імпортерів підакцизних товарів з початку 2026 року всі нові партії алкоголю і тютюну обов’язково маркуються тільки електронними акцизними марками – спеціальним QR або DataMatrix кодом, який генерується через електронний кабінет ДПС (Порядок реалізації протягом опалювального сезону 2023-2024 років експериментального проекту щодо надання додаткової підтримки населенню на придбання твердого пічного побутового палива, затверджений постановою Кабміну від 10.11.2023 №1173, далі – Постанова №1173).

Замовляти, наносити та реєструвати е-марки можна буде лише після підключення до системи. Залишки товару, які були з паперовими марками і придбані до 1 січня 2026 року, можна буде продавати до їх повного вичерпання – переклеювати чи змінювати марки не потрібно, вони залишаються легальними.

Якщо ви оптовий продавець, не виробник і не імпортер, у перехідний період можете продавати товар як з паперовими, так і з електронними марками (якщо отримаєте такі від постачальника). З початку 2026 року оптовики працюють тільки з товарами, які вже мають електронні акцизні марки. Усі операції з такими товарами потрібно реєструвати у системі е-Акциз (ст. 227 Податкового кодексу України, далі – ПКУ). Оборот залишків з паперовими марками допускається, доки вони не закінчаться, але нові закупівлі – тільки з е-маркою.

Для роздрібних продавців (магазинів роздрібної торгівлі) в 2025 році нічого не змінюється – ви продаєте як раніше, з паперовими марками. З 1 січня 2026 року все, що надійшло у продаж, має бути вже з електронною маркою. Залишки з паперовими марками теж можна продавати, доки вони не скінчаться. Ніяких додаткових дій щодо залишків робити не потрібно, переклеювати марки чи отримувати додаткові дозволи не треба. При продажу товару з електронною маркою покупцю, треба буде сканувати марку та відмічати продаж у системі (інтеграція з РРО або окремий мобільний застосунок – механізм тестується). Все це регулюється законом і підзаконними актами: Закон № 3173, ПКУ, Постанова №1173, постанова Кабміну від 14.11.2023 №1191 «Про затвердження Порядку підготовки, перепідготовки та підвищення кваліфікації фахівців у сфері утвердження української національної та громадянської ідентичності» (далі – Постанова №1191).

Першочергові обов'язки з маркування лягають на виробників та імпортерів, а роздрібним продавцям потрібно буде забезпечити технічну можливість для зчитування електронних марок. Тому виробникам та імпортерам алкоголю рекомендується почати підготовку завчасно. Основні кроки включають:

Реєстрація в системі е-Акциз. Це дозволить підприємству отримати доступ до замовлення електронних марок. ДПС надала роз'яснення, як можна долучитись до тестування.
Тестування замовлення ідентифікаторів. Для цього можна скористатися бета-версією системи, яка доступна вже зараз.
Інтеграція з ERP-системами. Забезпечення технічної можливості для автоматизації процесів маркування.
Ознайомлення з нормативною базою. Зокрема, Закон №3173, ПКУ, Постанова №1173, Постанова №1191.
Навчання персоналу. Переконайтесь, що ваші працівники розуміють нові правила та вміють працювати з системою.

Для оптових продавців важливо пам’ятати, що з 2026 року дозволяється працювати тільки з товарами, які мають ЕАМ. Залишки з паперовими марками можна продавати до їх повного вичерпання, але нові закупівлі – лише з електронними марками.

Роздрібні продавці повинні забезпечити технічну можливість для зчитування електронних марок, інтегруватися з РРО або використовувати окремий мобільний застосунок для реєстрації продажу товарів з ЕАМ.

Електронний акцизний документ у системі е-Акциз забезпечує простежуваність кожної партії товару, захист від фальсифікату та прозорість обігу підакцизних товарів. Учасники ланцюга постачання зобов’язані реєструвати рух товарів у системі, складаючи відповідні документи.

Отже, для підготовки до впровадження ЕАМ підприємство має зареєструватися в системі е-Акциз, протестувати її функціонал, забезпечити технічну інтеграцію, навчити персонал та ознайомитися з нормативною базою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!