Відображення відпустки директора в звітах: нюанси ЄСВ та ПДФО
Директор в грудні 25го року пішов у відпустку на півроку за 10 років.
В звіті за грудень відображено. що він у відпустці.
В звіті за січень (і в місяцях, де він був у відпустці) я його не показую ?
Якщо ні, то і в кількості застрах. осіб його також немає, чи це правильно?
Чи потрібно відпустку ще в якомусь додатку відображати?
По ЄСВ будуть донарахування в останньому місяці, то донарахування будуть братись з 8000, які були в грудні і донарахування покажемо в місяці донархування по ставці грудня?
ПДФО
В грудні нарах. ПСП і все виплачувалось відповідно, але з січня змінились показники і нараховуватись ПСП не повинна, чи потрібно робити пререрахунок ПДФО?
В Додатку 1 відображати директора не потрібно, якщо в рядках з нарахуванням відпускних за кожний місяць була заповнена графа 14. Якщо графу 14 не заповнювали, щомісяця слід додавати рядок з зазначенням кількості днів перебування в трудових відносинах.
Незалежно від того, відображаєте директора в додатку 1 чи ні, він має враховуватися в рядку 101 та 102.
З метою визначення бази для нарахування ЄСВ відпускні відносять до того місяця, за який вони нараховані. Тож починаючи з січня 2026 року слід перевіряти, щоб нарахована сума була не менш ніж 8647 грн, та за потреби проводити донарахування ЄСВ слід проводити орієнтуючись на мінімальний розмір 1902,34 грн.
Якщо ви маєте на увазі, що застосували ПСП до відпускних, то в грудні пільгу застосовувати не можна було. За загальним правилом податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата. Якщо є «перехідні» відпускніі, то їх враховують для ПСП в місяці проведення нарахування (пп. 169.4.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3914 ). Тобто ПСП в грудні можна було застосувати тільки якщо загальна сума доходу не перевищила граничну межу 4240 грн (або кратно кількості дітей, якшо ПСП на дітей).
Податковим кодексом передбачено два види перерахунку ПДФО: обов’язковий і добровільний. В кінці року за пп. 169.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241001#n3914 проводиться річний перерахунок ПДФО. Також роботодавець має право здійснювати перерахунок ПДФО за будь-який період та у будь-яких випадках для визначення правильності оподаткування. (п.169.4.3 ПКУ). Під час перерахунку всі «перехідні» нарахування (лікарняні, відпустки) розподіляються до тих періодів, до яких вони відносяться.
Відповідно, до відпускних, які припадають на січень застосовється граничний дохід 4660 і ПСП, яка діє в січні.
Тож перерахунок ПДФО слід робити обов'язково.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Необхідність уточнення звітності через звільнення працівника та відпустку
Особливості заповнення Декларації з ПДВ для ТОВ платника
ТОВ платник ПДВ, отримує давальницьку сировину для виготовлення …
Уточнення ЄСВ у декларації: вплив на пенсію ФОП
ПДВ для новоствореного підприємства: як уникнути блокування накладної
Дії нового роботодавця при нагородженні працівника у трудовій книжці
Коли подавати ліквідаційну декларацію після закриття ФОП
Запитання щодо ПДВ при отриманні авансів за товар виробництва
Повернення коштів за товар: нюанси ПДВ та коригувань
Штрафи за запізнення сплати податку на прибуток: нюанси
Податки та звіти для ФОП: групи 1, 2 та 3
Розмір допомоги по похованню: 4100 чи 8500 гривень
Виписка зведеної податкової накладної при експорті ІТ послуг
Корекція даних у Додатку 1: лікарняні та переплата зарплати
Виправлення помилкової податкової накладної: два варіанти дій
Облік комплектації товарів: нюанси, ризики та первинні документи
Правильне оформлення податкових накладних на добові курчата господарства
Продаж подарункових сертифікатів ФОП: КВЕДи та ПРРО нюанси
