ПДФО та Військовий збір при переєстрації авто на ТОВ

ТОВ, яке купує автомобіль у фізичної особи, виспупає податковим агентом.

Це визначено пп. 173.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4182

Тому ТОВ має утримати та сплатити податки (5% ПДФО та 5% ВЗ) пропорційно кожній виплаті протягом усіх трьох років. Сума купівлі не є доходом підприємства, а формує вартість активу (основного засобу).

Оскільки для фізичної особи це другий продаж легкового автомобіля протягом календарного року, застосовуються такі ставки:

• ПДФО: 5% від вартості, зазначеної в договорі (пп. 173.2 ПКУ).


• Військовий збір: 5% (пп. 1.2 п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ).

Відповідно до п. 168.1.2 ПКУ податок сплачується (перераховується) до бюджету під час виплати оподатковуваного доходу.

Оскільки оплата за договором розстрочена на 3 роки, Вам слід при кожному перерахуванні частини коштів фізособі утримувати з цієї суми 5% ПДФО та 5% ВЗ.
Сплачуєте ці утримані суми до бюджету одночасно з перерахуванням коштів продавцю.

Сума придбання автомобіля не є доходом ТОВ. Придбання автомобіля — це отримання активу. Ви відображаєте його на рахунку 15 «Капітальні інвестиції», а після введення в експлуатацію — на рахунку 10 «Основні засоби».

Вартість автомобіля потраплятиме до витрат підприємства не одразу, а поступово через амортизацію (щомісячне списання частини вартості протягом строку корисного використання).

Суми ПДФО та ВЗ, які ви сплачуєте, не є вашими витратами — це кошти продавця (фізособи), які ви просто транзитом перераховуєте державі як агент.

Раді допомогти, звертайтесь ще!