Оподаткування подарунка працівниці у відпустці: розрахунки та звітність

Одразу зазначу, що Ви правильно порахували податки.

Відповідно до п.2.3.2 Інструкції зі статистики заробітної плати, затвердженої наказом Держкомстату від 13.01.2004 № 5 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0114-04#o21 одноразові заохочення працівників в негрошовій формі, які не пов'язані з конкретними результатами праці, включаються до фонду оплати праці. Тож в Додатку 1 подарунок відображають як звичайну заробітну плату.

В Додатку 4ДФ неоподатковувану частину подарунку відображають з ознакою доходу 160, суму перевищення - з ознакою доходу "126". В графах 3а та 3 рядку з оподатковуваною частиною подарунку відображають вартість подарунку із застосуванням підвищуючого коефіцієнту.

Якщо я Вас правильно зрозуміла, Ви не відобразили подарунрк в звітності.

Уточнюючий розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.

Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку, Додаток 1 та Додаток 4ДФ з рядками, що додаються.

В Додатку 1 пропущений рядок додається з КТН 2 в графі 9. графу 25 не заповнюйте.

гр.9 –«2», гр.10 – місяць, в якому видали подарунок, гр.14 – «31», гр.16, 17 – «15498», гр.20 – «3409,56».

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 4 та 4.1 табличної частини розрахунку.

В Додатку 4 ДФ рядки додаються з ознакою «0» в графі 10.

гр.3а - «2000», гр.3 - «2000», гр.4а- «0», гр.4 - «0», гр.5а - «0», гр.5 - «0», гр.6 - «160», гр.10 - «0».

гр.3а - «16460,97», гр.3 - «16460,97», гр.4а- «2962,98», гр.4 - «2962,98», гр.5а - «674,90», гр.5 - «674,90», гр.6 - «126», гр.10 - «0».

Якщо були заповнені рядки 04 та 05, в уточнюючому Додатку 4 ДФ їх слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!