Повернення коштів працівника: облік в об'єднаній звітності з ЄСВ

Повернення відображаєте в Додатку 4Дф зі знаком мінус.

Якщо працівник продовжує перебувати в трудових відносинах, в Додатку 4ДФ в графах 3а, 4а, 5а зі знаком мінус відображаєте нарахування компенсаці та податків, в графі 3 - сума повернення з урахуванням податків. Графи 4 та 5 - "0". Сума ПДФО та ВЗ, зайво утриманого з працівника, зменшується за рахунок ПДФО та ВЗ із заробітної плати.

У випадку припинення трудових відносин з роботодавцем найманим працівником та повернення суми надміру виплаченого оподатковуваного доходу, яка була відображена у додатку 4ДФ за попередній період, податковий агент зазначає суму такого повернення з від’ємним значенням у додатку 4ДФ до Розрахунку за той період, у якому відбулося фактичне повернення коштів, зокрема:

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» зазначається 0,00;
у графі 3 «Сума виплаченого доходу» зазначається сума повернення зі знаком «-»;
графи 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб», 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб», 5а «Сума нарахованого військового збору» та 5 «Сума перерахованого військового збору» залишаються незаповненими.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43188

Раді допомогти, звертайтесь ще!