Облік авансу за договором ЦПХ та питання податків при поверненні

В податковому розрахунку за лютий відображаєте ЦПД, аде з особливим порядком формування записів в 4 ДФ та Д1

Д5 – зазначаєте початок та завершення ЦПД 01.02.2026-10.02.2026 та як підставу – договір ЦПД в графі 16 та підставу припинення цивільно – правових відносин – відповідну статтю за ЦКУ. Приміром договір підряду – ст. 837 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4040

В Д1 ми не відображаємо аванс. В Д1 відображається сума нарахованої винагороди за ЦПД за актом приймання передачі робіт/послуг. Отже В Д буде відображена фактична сума винагороди в графах 16 та 17, та фактична нарахована сума ЄСВ із винагороди в графі 20. В результаті буде очевидно переплата по ЄСВ.

В 4 ДФ ми відображаємо як нарахування, так і виплату доходу. Тому перед формуванням відомостей в 4 ДФ треба визначитися із сумами авансу та винагроди за фактично надані послуги. Якщо аванс перевищує факт, то сума має бути повернута замовнику в лютому. Від цього буде залежати показник графи 3.

В графі 3а – сума нарахованої винагороди по акту

В графі 3 – сума виплаченої винагороди. Якщо повернення відбулось в лютому, то ставити суму за актом. Якщо виконавець не повертає переплату, то в графі 3 – 5000 грн.

В графах 4а та 5а – ПДФО 18% та ВЗ 5% від винагороди за актом.

В графах 4 та 5 – фактично сплачені податки від 5000 грн.

В графі 6- «102».

Якщо в графі 3 буде фактична сума винагороди (виконавець в лютому повернув переплату), в графах 4 та 5 утвориться переплата податків.

Раді допомогти, звертайтесь ще!