Правила закриття акту виконаних робіт та сплати податків
В 2024 році по договору ЦПХ було сплачен фіз.особі, в т.ч. перераховано ПДФО 18% і ВЗ 1,5%. Зараз в поточному році плануємо закривати акт виконаних робіт. Ми маємо право закрити його по первинній сумі? (тобто 1,5% військовий збір)? Чи повинні вимагати фіз.особу повернути 3,5% від отриманого на карту і доплачувати в бюджет? Якщо повинні доплачувати в бюджет, то які сроки виплати після підписання акту? Як вірно зробити?Згідно якого законодавчого документу діяти?
Перерахунок ВЗ робити не потрібно.
Для осіб, визначених пунктом 162.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20241201#n3611 (зокрема це фізособи), ставка військового збору 5% застосовується з моменту набрання чинності закону 4015-ІХ - з 01.12.2024 р.
За загальним правилом нарахування податків відбувається одночасно з нарахуванням доходу, але у випадку зі зміною ставки військового збору ДПС змінила позицію.За роз'ясненням ДПС https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/847129.html до доходів, які включаються до складу загального місячного оподатковуваного доходу платника податків, у тому числі у вигляді виплати винагороди за ЦПД, які нараховані (виплачені, надані) податковими агентами платникам податку після 1 грудня 2024 року, застосовується ставка військового збору у розмірі 5% незалежно від того, що такі доходи нараховуються за користування майном платника податків у податкових періодах до 1 грудня 2024 року, оскільки відповідно до Кодексу такі доходи є доходом звітного періоду, в якому вони безпосередньо були нараховані (надані, виплачені), а не періодів, за які вони були нараховані.
Тобто ДПС розглядає застосування ставки ВЗ за першою подією. Якщо винагорода за ЦПД була виплачена авансом до 01.12.2024 р. і був перерахований військовий збір за ставкою 1,5%, то робити перерахунок не потрібно.В ІПК від 10.01.2025 №119/ІПК/99-00-24-03-03 податківці дотримуються такої ж думки.
Про це ми писали https://7eminar.ua/news/4250-orenda-pidryad-ta-dividendi-v-umovax-novix-stavok-viiskovogo-zboru
Але з огляду на те, що податквіці можуть змінювати позицію, раджу додатково замовити ІПК.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Визначення критичності для бронювання: зарплата та необхідний рівень
Виплата дивідендів: правила, процедури та облік для підприємства
Відображення НГО в звіті МПЗ-3: нюанси оренди землі
В квітні, травні та вересні 2025р взяли в оренду землю на …
Право на податковий кредит при авансі та реалізації товару
Хто виписує податкові накладні: перевізник чи посередник
Подача 20-ОПП та облік суборенди земельних ділянок в МПЗ-3
ТОВ бере в суборенду земельні ділянки у ТОВ.
…
Оплата відрядження зовнішнього сумісника з 4-годинним днем роботи
Розрахунок середньої зарплати та відпускних для працівника неповного дня
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні працівника
Перехід до спрощеного бухобліку: відмова від резервів у 2026 році
Помилка в нарахуванні лікарняних: як виправити та перевірити
Помилка у декларації з податку на прибуток: потрібна допомога
Пільги для ФОП: інвалідність, соцвиплати та сплата ЄСВ
Включення експедиційних послуг з ПДВ у митну вартість товару
Облік ПДВ по касових чеках: включення до вартості матеріалів
Є декілька касовихчеків по авансовим звітам за один день.До …
Як подати скан трудової за наявності понад 50 файлів
