Порядок обліку ПДВ та податку на прибуток при ремонті авто

Вважаємо, що компенсуючий ПДВ слід нарахувати в січні.

Оскільки в січні отримано податкову накладну, тобто з'явилися підстави для включення до податкового кредиту, тому за п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 слід в цей момент виписати компенсуючі ПН.

Відображення в обліку: суму отриманого страхового відшкодування слід віднести до доходу.
Це передбачено п. 19 П(С)БО 15 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34.

Страхове відшкодування відображають у складі доходів від операційної діяльності та проводиться такими проведеннями:

Дт 375 Кт 746 — нарахували дохід ,коли отримали повідомлення від стахової компанії про відшкодування

Дт 311 Кт 375 — отримання коштів від страхової компанії на рахунок.

По факту підписання із СТО акту про ремонті роботи в обліку відображаєте надходження Дт 23, 91-94 Кт 685, Дт 644 Кт 685.
Також кінці відображаєте проведення, як вказує на взаємозалік заборгованостей (Вашої перед СТО і страхової компанії перед Вами): Дт 685 Кт 375.

Тобто сума отриманого відшкодування збільшує дохід, а сума отриманих послуг СТО попадає у витрати, і різниця між цими сумами буде підпадати під оподаткування податок на прибуток. Якщо різниці не має, то і впливу на податок на прибуток не має.

Раді допомогти, звертайтесь ще!