Як розрахувати податкові різниці для експортно-імпортних операцій

Якщо Ваш загальний річний дохід не перевищив 150 млн.грн, то у Вас немає контрольованих операцій, відповідно по ним і коригувань в додатку РІ немає (п. 140.5.1, 140.5.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Якщо Ви не знайшли даних по контрагенту по КНР ні в Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0#w1_1), ні в Переілку № 1045 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF?find=1&text=%D0%BC%D0%BE%D0%BB%D0%B4#Text), це означає, що по цьому контрагенту так само ніяких коригувань немає, але вже по п. 140.5.4 (імпорт) та 140.5.5-1 )експорт) ст. 140 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713).

Щодо Польщі.

Перш за все точно перевірте організаційно-правову форму вашого контрагента з чи дійсно вона є в Переілку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF?find=1&text=%D1%81%D0%BB%D0%BE%D0%B2%D0%B0#w1_1)):

1) якщо немає - тоді коригувань немає.

2) якщо є, то можливі такі варіанти:

2.1. контаргент підтверджує Вам, що він сплачував в 2025 році податко на прибуток в Польщі як резидент Польщі - довідка фіскального органу Польщі має бути аостильовна та перекладена на українську мову, переклад завірений нотаріально.

2.2. збільшуєте фінрезультат до оподаткування на 30 % від суми обороту з ним - ряд. 3.1.6.2 (імпорт), 3.1.7.1 (експорт) в додатку РІ

2.3. проводите обгрунтування ціні Ваших операцій на відповідність ціні за "принипом "витягнутої руки" за правилами ст. 39 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031). І тоді вже порівнюєте ціни договору та такої обгрутованої ціни. Коригування - ряд. ряд. 3.1.6.3 (імпорт), 3.1.7.2 (експорт) в додатку РІ.

Для такого обгрунтування зазвичай залучають фахівців аудиторських фірм.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!