Оформлення витрат на рекламу, оплаченою директором, у бухобліку

Підзвітна особа складає звіт в довільній формі або службову записку (170.9.4 ПКУ - авансовий звіт може не складатися, якщо оплата здійснена карткою)., та надає підтврді документи - виписку з карткового рахунку про оплату. Оскільки компанія Мета не надає актів наданих послуг в звичному розумінні, то підставою для оприбуткування послуг (визнання витрат на рекламу) може бути інший документ - інвойси (квитанції), завантажені з рекламного акаунта Facebook (розділ «Біллінг»).скріншот з особистого кабінету, інші можливі підтрдження - в тому числі можна зробити скріншоти або інші витяги з контенту, які підтрджують фактичне розміщення реклами. Ален, звичацйно, такі документи не містяь всіх обов'язкових реквізитів, тому, на додаток, бажано склати внутрішній акт з усіма реквізитами перинного документу згідно Закону про бухоблік стаття 9,, на підставі якого і провести отримання послуг Дт93Кт3721. Вартість послуг визначається згідно курсу НБУ на день оплати, такою вартістю вони і оприбутковуються. Банкіські комісії не є витратами підприєства. при поверненні фізособі коштів за рекламу безповсредньо податків не утримується , а при поверненні комісії банку - це буде додткове благо. Тому, можливо або не повертати, або утримати ПДФО та ВЗ з цих сум. Якби оплата була з корпоративної картки - це були б витрати підприємства, (Дт92), а оскілки він спалчував зі своєї - то це його особисті витрати, і компенсуючи їх, ви визнаєте інші витрати Дт949, та утримуєте з зарплати додатковоий ПДФО та ВЗ. В звіті 4ДФ ознака буде 126 (саме тільки на компенсацію банківських витрат, а компенсація послуг не зазначається)

Слід зауважити, що компанія МЕТА виставляє такі умови для України (це тут, https://www.facebook.com/business/help/133076073434794): Адреса покупця знаходиться в УкраїніЗ січня 2022 року до вартості реклами на платформах Meta ми будемо додавати податок на додану вартість (ПДВ) згідно з місцевою розрахунковою ставкою, якщо:адреса покупця (тобто ваша) знаходиться в Україні; ви не підтвердили, що зареєстровані як юридична особа або приватний підприємець в Україні; ви не додали свій номер платника ПДВ в рекламний акаунт Meta.
Це означає таке:Якщо ваша компанія від свого імені, неважливо якою карткою, через підзвітну особу її власною чи корпоративною, сплачує за рекламні послуги компанії МЕТА, то ваша компанія згідно з п. 186.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 отримує послуги нерезидента на території України, а значить, повинна нарахувати ПДВ на такі послуги, скласти та зареєструвати податкову накладну із кодом 14 невидачі за першою подією (акт надання послуг, якого, звісно, не буде, бо іноземні компанії його не дають, або оплати — податкова згодна вважати оплату першою подією, в усних консультаціях це підтверджується) та відобразити податкові зобов'язання в декларації та одночасно податковий кредит.

Пільга на медичні послуги тут ні при чому, тому що це пільга на надання саме вами медичних послуг, а в даному випадку йдеться про отримання послуг від нерезидента на території України (ст. 208, ст. 186.3 ПКУ), тому ПДВ нараховується за повною ставкою 20%.

Такий ПДВ сплачують навіть неплатники ПДВ, лише вони не реєструють податкову накладну, а сплачують його до бюджету та подають Розрахунок. Ваша ж компанія, оскільки є платником ПДВ, складає та реєструє податкову накладну на себе, і вона одночасно формує і податкові зобов’язання, і податковий кредит.

Тому впливу на суму ПДВ, якщо все своєчасно зареєстровано, не буде. Якщо ж реєстрація буде несвоєчасною, тоді податкові зобов’язання потрібно відобразити в місяці отримання послуг, а податковий кредит — лише в місяці реєстрації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!