Податкові наслідки безповоротної фінансової допомоги для ТОВ

Вважаємо, що у Вашому випадку податкових різниць не виникає.

В бухгалтерському обліку відображаєте Дт949 – Кт311.

Згідно з п.п.140.5.10 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 ), фінансовий результат до оподаткування збільшуються «на суму перерахованої безповоротної фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) особам, що не є платниками податку (крім фізичних осіб, які є платниками податку на доходи фізичних осіб), платникам податку, які є пов’язаними особами (у разі якщо отримувачем фінансової допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) задекларовано від’ємне значення об’єкта оподаткування за податковий (звітний) рік, що передує року, в якому отримано таку безповоротну фінансову допомогу (безоплатно надані товари, роботи, послуги), за умови що така допомога була врахована у складі витрат при визначенні фінансового результату до оподаткування), та платникам податку, які оподатковуються за ставкою 0 відсотків відповідно до пункту 44 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" цього Кодексу…».

Але ж у Вашому випадку Ви надаєте БФД платнику податку на прибуток, та навіть якщо такий платник є пов’язана особа, він не збитковий, як Ви зазначили.

Саме тому підстав для коригування у Вашому випадку немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!