Податкові наслідки від перевиставлення послуг підряду підприємству

Підприємство платник податку на прибуток, звітний період квартал. Підприємство отримало послуги підріду в лютому, а в обліку відобразили в квітні по даті отримання документів. Но отримані послуги підряду були перевиставлені Покупцю в лютому. Тим самим в обліку за лютий післі закриття місяця в 1С Дт 231 - червоний по номенклатурній групі Покупця. Які податкові наслідки ? Як виправити?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

14.02.2026 | 10:37

Очікує відповідь

Вважаємо, що послуги потрібно було провести в лютому 2025 р.

Адже «господарські операції повинні бути відображені в облікових регістрах у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені» ( ч.5 ст.9 Закону про бухг/облік, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 ).

Незважаючи на відсутність акта наданих послуг, є можливість відобразити операцію на підставі внутрішнього документу : «якщо правилами документообороту підприємства передбачена можливість відображення господарської операції, щодо якої на момент закінчення складання регістрів бухгалтерського обліку за звітний період від контрагента у терміни, встановлені законодавством, не отримано первинного документа, підставою для перенесення інформації про таку господарську операцію до регістрів бухгалтерського обліку є належним чином оформлений внутрішній первинний документ (акт), складений посадовою особою, відповідальною за приймання-відпуск товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг» ( п.2.5 Положення № 88, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17 ).

Вважаємо, що слід перепровести операцію, відобразивши її в лютому 2025 р.

Також слід подати утчнюючи декларації з податку на прибуток за 1 квартал та півріччя 2025 р. разом з виправленою фін/звітністю.

Раді допомогти, звертайтесь ще!