☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Компенсація втрат у виробництві: облік та податкові нюанси
Підприємство – платник податку на прибуток на заг. Системі, платник ПДВ. Вид діяльності виробництво с.г. продукції.
Продавець:
Торговельне підприємство , платник податку на прибуток, платник ПДВ.
2. Покупцем було придбано товари у продавця для використання. У ході виробництва було встановлено, що через якість придбаного товару виробник несе втрати. 3. Уклали угоду про врегулювання;
За результатами розрахунку сторонами було визначено грошовий вимір різниці продуктивності.
4. Сторони домовилися, що різниця продуктивності компенсується грошовою компенсацією,яка враховує всі витрати покупця.
Цікавить бух облік і податковий облік.
Це цікава господарська ситуація. Фактично, ви отримуєте не просто повернення коштів за товар, а відшкодування збитків (упущену вигоду) або компенсацію додаткових витрат, спричинених неналежною якістю товару.
1. Бухгалтерський облік (Покупець)
Оскільки товар уже використаний у виробництві, ви не можете зробити «коригування» його вартості. Отримана сума компенсації для вас є іншим операційним доходом.
Примітка: Використання рахунку 715 є найбільш доречним, оскільки згідно з ПСБО 15, доходи від відшкодування збитків відображаються саме в складі інших операційних доходів.
2. Податковий облік (Податок на прибуток)
Коригування (різниці): ПКУ не передбачає спеціальних податкових різниць для таких операцій (якщо ваш Продавець — звичайний резидент України, не "офшор" і не неприбуткова організація).
Вплив на податок: Сума компенсації збільшить ваш фінансовий результат до оподаткування через бухгалтерський дохід (рахунок 715).
3. ПДВ (Найважливіший момент)
Це «найтонше» місце в угодах про компенсацію збитків.
Позиція ДПС: Податківці часто намагаються трактувати будь-яку компенсацію як «оплату вартості послуги» або «складову вартості товару», вимагаючи нарахування ПДВ.
Закон (п. 188.1 ПКУ): Пряма норма говорить, що до складу договірної вартості не включаються суми відшкодування збитків, отримані внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов'язань.
Важливо: В Угоді про врегулювання обов'язково має бути формулювання: "Сума є компенсацією збитків (втрат) Покупця внаслідок неналежної якості товару та не є оплатою за будь-які товари чи послуги". У такому разі ПДВ на цю суму не нараховується, податкова накладна не виписується.
Згідно з п. 188.1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551
4. Документальне оформлення
Для того, щоб перевіряючі не розцінили це як "безповоротну фінансову допомогу" (що може бути критично для Продавця), вам потрібен пакет документів:
Акт про виявлені недоліки продукції (внутрішній акт комісії вашого підприємства).
Претензія на адресу Продавця з розрахунком втрат продуктивності.
Угода про врегулювання спору (де сторони погоджуються з сумою).
Ризики для Продавця (на замітку)
Для Продавця ця виплата буде витратами (Дт 948). Якщо Продавець є "великодохідником", він має звернути увагу, чи не є ви "пов'язаною особою", але загалом для звичайних ТОВ на загальній системі проблем бути не повинно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення помилок у звіті ЄСВ для зовнішнього сумісника
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Обчислення компенсації за невикористану відпустку зовнішнього сумісника
Питання про надання поворотної фінансової допомоги ФОПами
чи може ФОП надавати поворотно-фінансову допомогу іншому ФОПу?
чи може ФОП надавати поворотнофінансову допомогу ТОВці(ФОП не є засновником ТОВ)…
Уточнююча декларація з податку на прибуток: необхідність подання
Відповідь АІ схвалено експертом
Код категорії особи для ТОВ у звіті з ЄСВ
Тристоронній договір: оформлення ПН та видаткової накладної для БФ
Звірка військовозобов'язаних з ТЦК: терміни та документи для подачі
Відповідь АІ схвалено експертом
Правомірне оформлення цільової благодійної допомоги для дитини-сироти
Відповідь АІ схвалено експертом
Оплата пенсійного збору за реєстрацію нового автомобіля 2026 року
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильна дата складання розрахунку коригування податкової накладної ПДВ
у травні 2026 року ТОВ зареєструвало на Неплатника зайву податкову накладну. Даний факт було виявлено у листопаді 2026 року. Якою датою правильно скласти розрахунок коригування…
Оформлення головного механіка: переведення, звільнення чи сумісництво
Відповідь АІ схвалено експертом
Курс валют для авансового звіту: коли його застосовувати
Відповідь АІ схвалено експертом
Обчислення середньої зарплати при лікарняному: нюанси розрахунків
Відповідь АІ схвалено експертом
Виправлення звітності КІК: нюанси та можливі штрафні санкції
Перенесення об'єкта ОЗ до нової групи: амортизація та податки
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Передача старих шин власнику автобуса: бухгалтерські нюанси і можливості
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно заповнити звіт про інвалідів для підприємства
Відповідь АІ відхилено експертом
