Зарядіть робочі будні!
До передплати даруємо портативний павербанк!
Компенсація втрат у виробництві: облік та податкові нюанси
Підприємство – платник податку на прибуток на заг. Системі, платник ПДВ. Вид діяльності виробництво с.г. продукції.
Продавець:
Торговельне підприємство , платник податку на прибуток, платник ПДВ.
2. Покупцем було придбано товари у продавця для використання. У ході виробництва було встановлено, що через якість придбаного товару виробник несе втрати. 3. Уклали угоду про врегулювання;
За результатами розрахунку сторонами було визначено грошовий вимір різниці продуктивності.
4. Сторони домовилися, що різниця продуктивності компенсується грошовою компенсацією,яка враховує всі витрати покупця.
Цікавить бух облік і податковий облік.
Це цікава господарська ситуація. Фактично, ви отримуєте не просто повернення коштів за товар, а відшкодування збитків (упущену вигоду) або компенсацію додаткових витрат, спричинених неналежною якістю товару.
1. Бухгалтерський облік (Покупець)
Оскільки товар уже використаний у виробництві, ви не можете зробити «коригування» його вартості. Отримана сума компенсації для вас є іншим операційним доходом.
Примітка: Використання рахунку 715 є найбільш доречним, оскільки згідно з ПСБО 15, доходи від відшкодування збитків відображаються саме в складі інших операційних доходів.
2. Податковий облік (Податок на прибуток)
Коригування (різниці): ПКУ не передбачає спеціальних податкових різниць для таких операцій (якщо ваш Продавець — звичайний резидент України, не "офшор" і не неприбуткова організація).
Вплив на податок: Сума компенсації збільшить ваш фінансовий результат до оподаткування через бухгалтерський дохід (рахунок 715).
3. ПДВ (Найважливіший момент)
Це «найтонше» місце в угодах про компенсацію збитків.
Позиція ДПС: Податківці часто намагаються трактувати будь-яку компенсацію як «оплату вартості послуги» або «складову вартості товару», вимагаючи нарахування ПДВ.
Закон (п. 188.1 ПКУ): Пряма норма говорить, що до складу договірної вартості не включаються суми відшкодування збитків, отримані внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов'язань.
Важливо: В Угоді про врегулювання обов'язково має бути формулювання: "Сума є компенсацією збитків (втрат) Покупця внаслідок неналежної якості товару та не є оплатою за будь-які товари чи послуги". У такому разі ПДВ на цю суму не нараховується, податкова накладна не виписується.
Згідно з п. 188.1 ПКУ
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551
4. Документальне оформлення
Для того, щоб перевіряючі не розцінили це як "безповоротну фінансову допомогу" (що може бути критично для Продавця), вам потрібен пакет документів:
Акт про виявлені недоліки продукції (внутрішній акт комісії вашого підприємства).
Претензія на адресу Продавця з розрахунком втрат продуктивності.
Угода про врегулювання спору (де сторони погоджуються з сумою).
Ризики для Продавця (на замітку)
Для Продавця ця виплата буде витратами (Дт 948). Якщо Продавець є "великодохідником", він має звернути увагу, чи не є ви "пов'язаною особою", але загалом для звичайних ТОВ на загальній системі проблем бути не повинно.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи є ризик при використанні термінів у спрощеній системі
Є відповідь АІ
Відновлення діяльності ТОВ: оренда, позички та переведення працівників
Чи потрібно включати ПН з типом 13 у декларацію ПДВ
Врахування працівника з інвалідністю у нормативі працевлаштування осіб
Як правильно зазначити договори в податковій при авансі
Оформлення документів для списання витрат на дизельне паливо
Облік паливних карток: правила, документи та заправка в неробочий час
Порядок подання Звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю ФОП
Є відповідь АІ
Права на пенсію та пільги для інваліда третьої групи
Є відповідь АІ
Ризики блокування ПДВ для постачальника при реєстрації ПН
Є відповідь АІ
Оскарження відмови у переході між групами ФОП: можливості та нюанси
Подаємо заяву на перехід з третьої групи на другу групу ФОП. У ФОП в його держ-реєстрі є КВЕд 63.12. Податкова відмовила в заяві письмово, обґрунтовуючи заборону квед 63.12 на 2 групі, дозволено лише на 3. І для того, щоб заява була прийнята, необхідно прибрати його…
Є відповідь АІ
Схема виплати дивідендів: податки та чистий дохід фізичної особи
* дивіденди — 1 000 000 грн;
* ПДФО 5% — 50 000 грн;
* військовий збір 5% — 50 000 грн;
* ЄСВ — 0 грн.
Разом податків — 100 000 грн.
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: можливості та варіанти під час мобілізації
ФОП 2 групи мобілізований, має звання офіцера, чи може він продовжувати діяльність, якщо ні, чи може він оформити на когось генеральну довіреність по виконанню своєї роботи. Яки варіант найкращий в такій ситуації…
Ведення військового обліку та бронювання старих співробітників підприємства
Як зареєструвати податкову накладну для нерезидента за ПДВ
Нумерація актів виконаних робіт і рахунків: як уникнути питань
Номер акту виконаних робіт дорівнює номеру рахунку, який виписує ФОП.
Зараз ФОП співпрацює з ТОВ, яка хоче, щоб ФОП в місяць виписував два рахунки, а акт виконаних робіт робив один в кінці місяця. Як бути з нумерацією актів…
Оформлення звільнення та прийняття на посаду основного працівника
Чи потрібно перераховувати лікарняні при продовженні лікарняного
Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно реєструвати РК
Включення тимчасових працівників до штатного розпису: важливі нюанси
