Облік виплат неприбутковим організаціям для податку на прибуток

Так, ліміт 4% не перевищено, коригування не застосовується, але Додаток БД подається обов’язково; Додаток ПП - не подається, якщо операції не підпадають під пільгу за п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ.

Виходячи з наведених даних:

Оподатковуваний прибуток за 2024 рік (рядок 04 декларації) - 21 418 800 грн.

4% - 856 752 грн.

8% - 1 713 504 грн.

У 2025 році надано допомогу: 500 000 грн - неприбутковій громадській організації (військова школа); 26 000 грн - неприбутковій організації у вигляді членських внесків. Загальна сума - 526 000 грн.

Оскільки 526 000 грн менше 856 752 грн (4%), ліміт 4% не перевищено. Відповідно, різниця за пп. 140.5.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 не виникає і фінансовий результат до оподаткування не збільшується.

Щодо звітності:

Додаток БД. Подається обов’язково, оскільки платник здійснював безоплатне перерахування коштів неприбутковим організаціям. Заповнюється таблиця 1 та таблиця 2.

У таблиці 2 Додатка БД відображаються суми допомоги із зазначенням найменування, коду ЄДРПОУ та коду ознаки неприбутковості. Оскільки ліміт не перевищено, рядок 2.3 (сума перевищення) дорівнюватиме нулю, і перенесення до додатка РІ не здійснюється.

Додаток ПП. Не подається, так як операції не підпадають під спеціальну норму п. 69.6 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ (пільга щодо допомоги ЗСУ, військовим частинам тощо).

У вашому випадку йдеться про звичайні операції з неприбутковими організаціями в межах 4% ліміту - це не вважається податковою пільгою, а є загальним правилом застосування різниці.

Раді допомогти, звертайтесь ще!