Зайво донараховані суми ЄСВ знімаєте з КТН 3.

Донарахування ЄСВ знімаєте з КТН 3 в звітному розрахунку або в уточнюючому звіті. Алгоритм виправлення помилки однаковий.

В графі 9 - 3, в графі 10 - місяць, за який проводите сторнування, в графі 18 зазначається зайво відображена база для донарахування ЄСВ, в графі 20 - зайво нарахований ЄСВ.

Значення графи 20 цього рядка переноситься в рядки 6 та 6.1 табличної частини розрахунку. КТН 13 при виправленні помилки не застосовується.

Зверніть увагу, ЄСВ до мінімального розміру не нараховується, доки не відома остаточна сума доходу за місяць разом із нарахованими за цей місяць лікарняними. З метою визначення бази для нарахування ЄСВ, лікарняні відносять до того місяця, за який вони нараховані.Оскільки, лікарняний за останні дні грудня нараховуватиметься в січні, в грудні не потрібно було проводити донарахування ЄСВ.

В січні нараховану суму лікарняних за дні грудня, слід додати до загальної суми, нарахованої в грудні. Якщо загальна сума доходу за грудень менше 8000 грн, донарахування ЄСВ до мінімальної бази слід провести в січніі за грудень.
.
Роз’яснення ДПС https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/679222.html.

Раді допомогти, звертайтесь ще!