Вирішення питань обліку готівки та авансових звітів підприємства

Добрий день.
Керівник підприємства за готівку придбав товари для госп. діяльності в листопаді на суму 5900,00 грн.. Надав авансовий звіти датою госп. діяльності. Тоді 24 грудня з корпоративної картки знімає готівку на 20 000,00 грн. і повертає на рахунок 30 грудня 17020,00 грн.
1. Чи потрібно з 25 грудня вносити в касу підприємства готівку? і 30 грудня вилучати з каси і вносити на рахунок? Щоб надлишкова готівка не розцінювалась доходом працівника
2. 20 000,00 - 5900,00 = 14 100,00 - мав повернути готівки на рахунок, а повернув 17 020,00. Яким чином повернути готівку витрачену працівнику:
1. На картку перерахувати як звичайне повернення згідно витрачених коштів по авансовому звіту?

ОК

Ольга, консультант

експерт

09.02.2026 | 22:41

Очікує відповідь

Так, кошти потрібно було повернути на рахунок.

Під час зняття коштів з корпоративної карти, кошти вважаються виданими керівнику під звіт.

Підпунктом 170.9.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n3965 визначений термін подачі авансового звіту – до завершення місяця, наступного за місяцем, у якому працівник завершує:

відрядження;

виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок особи, яка видала кошти або електронні гроші під звіт.

Тож до 31 січня 2026 р. керівник мав подати авансовий звіт про використання коштів, знятих з корпоративної карти, або повернути залишок невикористаної суми на рахунок або в касу підприємства.

Щодо розрахунків з працівником. Працівник витратив 5 900 грн власних коштів. На дату затвердження авансового звіту у підприємства виникла кредиторська заборгованість перед ним 5 900 грн. Працівник зняв 20 000 грн. Ці кошти стали його підзвітом: Дт 372 Кт 311 — 20 000 грн.

Фактичний борг працівника перед компанією становить 14 100 грн. Після внесення на рахунок суми у підприємства залишилась заборгованість 2920 грн. Цю суму підприємство має відшкодувати працівнику за авнсовим звітом.

Щоденне внесення та вилучення коштів з каси в період з 25 по 30 грудня не є обов’язковим, оскільки це кошти видані під звіт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!