Особливості відображення працівників з інвалідністю у звіті 4 ДФ

Так, така проблема існує саме для резидентів ДІя.Сіті, для яких діють особливі правила нарахування ЄСВ.
На жаль, змін в звітність ЄСВ чи окремі позначки саме щодо інвалідів, що працюють в резидентів ДІя.Сіті так і не було внесено.

Ще в 2023 року ПФУ в листі від 13.09.2023 р. № 34422-38830/У-05/8-2800/23 вказував, що при подачі звітності рекомендує відключити аввтоматичний розрахунок, проставити вручну код застрахованої особи 2 (як для працівників з інвалідністю) і внести нарахування доходу саме за ставкою 22% від мінімальної ЗП.

І хоча програма при такому ручному коригування видає попередження, що обрана ставка не відповідає категорії застрахованої особи, але звіт приймається. В квитанції може бути присутнє попередження (не помилка). При цьому відомості про суми нарахувань успішно завантажуються до реєстру застрахованих осіб і наявність коду застрахованої особи 2 дає можливість контролювати виконання нормативу по працевлаштуванню осіб з інвалідністю.

Іншим варіантом, який теж коли озвучував ПФУ, була розбивка сум нарахувань по такому працівнику на 2 рядки в додатку 1.

Перший рядок:

графа 8 – 2 (категорія працівника з інвалідністю);
графа 10 – місяць нарахування доходу;
графа 16 – фактично нарахований дохід;
графа 17 – 8647 грн
графа 20 – ЄСВ 8,41% від суми у графі 17 - тобто, 727,21 грн

Другий рядок:

графа 8 – «1» (працівник на загальних підставах);
графа 9 – «13» (ознака для розрахунку мінімальної бази);
графа 18 – 5341,49 грн (якщо в першому рядку стоїть 8647 грн, щоб загальна сума ЄСВ становила 1902,34 грн;
графа 20 – графа 18 × 22% - 1175,13 грн.

Таким чином буде виконаний і норматив по нарахуванню ЄСВ в розмірі 22% від МЗП (Загальна сума 1902,34 грн), і відображений код 2 для інвалідності.
При цьому так як код застрахованої особи однаковий, то в ПФУ ці дані будуть завантажені в цілому по працівнику в його облікову картку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!