Правильне відображення авансових внесків у бухобліку та звітності

Напротязі року сплату "паливних" авансів у бухобліку можна показувати так: Дт 641/аванси Кт 311.

Під час відображення в бухобліку означених авансових внесків Ви можете використовувати рекомендації із листа Мінфіну від 24.01.2013 р. № 31-08410-06-52297 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v5229201-13#Text.
Згідно з ним, щомісячно сплачуючи авансові внески, варто робити запис: Дт 641/аванси Кт 311.
Податкові зобов'язання з податку на прибуток, нараховані у даному разі на підставі річної деки, в бухобліку слід показувати стандартно: Дт 98 Кт 641/податок на прибуток.
А зарахування авансових внесків в рахунок зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток в бухобліку показують так: Дт 641/податок на прибуток Кт 641/аванси.
Якщо за підсумками 2025 року Вами нараховано податкових зобов'язань менше ніж сплачено авансів, то залишок сплачених авансів дійсно не переноситься на наступний рік (пп. 141.14.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752). Тобто означений залишок згорає. Відповідно, на наш погляд, його в бухобліку можна списати на витрати (адже фактично такі суми сплачено Вами). У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641/аванси.
Також зауважимо, що в декларації з податку на прибуток "паливні" аванси (у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) період ) показують у рядку 16.5 додатка ЗП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!