Виправлення помилок у резерві відпусток при інвентаризації 2025 року

Відповідно до п. 17 НП(С)БО 11 "Зобов’язання" залишок забезпечення переглядається на кожну дату балансу та, у разі потреби, коригується (збільшується або зменшується). Це інвентаризація резерву, яка проводиться станом на 31.12.2025.
Для цього необхідно порахувати залишок невикористаних днів щорічних (основної та додаткових) відпусток, а також відпустки на дітей по всім працівникам і розрахувати, скільки на їх нарахування та ЄСВ треба коштів.
При цьому кількість днів відпусток станом на 31.12.2025 року визначається за таким самим принципом, як і при звільненні, тобто за всі попередні роки.
Отримані розрахункові дані у відомості порівнюємо із залишком по Кт 471 рахунку і робимо проведення:
1) Дт 20, 23, 91, 92, 93, 94 … Кт 471 – на суму донарахованого резерву
2) Дт 20, 23, 91, 92, 93, 94 … Кт 471 (сторно) або прямою кореспонденцією рахунків Дт 471 ... Кт 719 – на суму зайво нарахованого резерву.
Помилки у розрахунку резерву відпусток минулих років вплинули на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку), тому виправити їх можна за рахунок прибутку станом на 01.01.2025 згідно з бухгалтерською довідкою (п. 4 НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text):
Дт 44 ... Кт 471 - на суму донарахування резерву
Дт 471 ... Кт 44 - на суму зменшення резерву.

Раді допомогти, звертайтесь ще!