Витрати на кафе: підтвердження без фіскального чека та копії

Копія чека підійде для визнання витрат, але для директора витрати підлягають оподаткуванню.

Під час списання коштів з корпоративної картки, кошти ввважаються виданими директору під звіт. Тому він має відзвітувати за витрачені кошти.

Відповідно до п. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 не оподатковуються документально підтверджені витрати, здійснені за рахунок готівкових чи безготівкових коштів/електронних грошей, наданих платнику податку під звіт роботодавцем на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків, у встановлених межах, що здійснені таким платником та/або іншими особами з рекламними цілями.

Тобто обов'язково має бути фіскальний чек. Наявність виписки з корпоративної карти є підставою для визнання витрат. Водночас відсутність фіскального чеку податківці розцінять як відсутність підтвердних документів, тому для директора виникає оподатковуваний дохід.

Згідно з роз’ясненнями ДПС не включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку (уповноваженої особи) кошти/електронні гроші (готівкові, безготівкові, використання корпоративних платіжних карток), отримані від роботодавця платником податку під звіт на організацію та проведення прийомів, презентацій, свят, розваг та відпочинку, придбання та розповсюдження подарунків за умови дотримання усіх вимог, встановлених п. 170.9 ст. 170 ПКУ.

При цьому, обов’язковою умовою є рекламна спрямованість витрат, здійснених за рахунок таких коштів, та їх документальне підтвердження (ЗІР, категорія 103.17 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40094 ).

Крім документів, які підтверджують витрати, необхідно забезпечити виконання умови спрямування цих витрат на рекламні цілі. Тож має бути наказ на проведення представницького заходу із зазначенням сторони перемовин, мети, обов’язково рекламна спрямованість заходу, програма офіційного прийому або презентації. Бажано додати плановий кошторис витрат та звіт про фактичні витрати.

Для підтвердження витрат чек має бути.

Раді допомогти, звертайтесь ще!