Списання дебіторської заборгованості: наслідки для ПДВ та доходів

Щодо ПДВ – ніяких наслідків не повинно бути.

Перш за все тому, що не було обов’язка його нарахування у разі перебування на ЄП2%.

Щодо витрат – у Вашої ситуації в будь якому випадку виникають витрати – адже ж згідно з п.5 НП(С)БО – 16 «Витрати» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#o25 ), «витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені».

В обліку – це запис Дт38 – Кт361 та/або Дт944 – Кт361 (у разі недостатності РСБ ).

При цьому у разі застосування податкових різниць, ніяких коригувань фінансового (незалежно від статусу контрагента ), не потрібно робити. результату до оподаткування, крім коригування на різниці згідно з п.139.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685 ), яке потрібно робити в будь якому випадку у разі списання дебіторської заборгованості.

Доходів також у наведеному випадку не виникає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!